Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.

Данная форма – обязательный расчет по страховым взносам от профессиональных заболеваний и травм на производстве. В него же заносят сведения о медосмотрах и спецоценке рабочих мест.

Отчет сдают юридические лица и ИП, которые привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам или договорам ГПХ (если сам договор ГПХ предусматривает страхование исполнителя). ИП без сотрудников сдают 4-ФСС только в том случае, если платят страховые взносы за себя в добровольном порядке.

Документ сдают в ФСС по месту жительства ИП или по месту нахождения юридического лица:

• в бумажном варианте по итогам года – до 20 января 2023 года;
• в электронном виде – до 25 января 2023 года (документ подается исключительно в электронном виде, если количество застрахованных лиц превышает 10 человек).

С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.

Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.

Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:

• за I квартал – 25 апреля;
• за 6 месяцев – 25 июля;
• за 9 месяцев – 25 октября;
• за год – 25 февраля 2024 года.

Документ можно сдать:

• на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.

Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года

Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.

Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.

Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.

РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.

СЗВ-М за декабрь 2022 года

С 1 января 2023 года для работодателей вводится обязанность по представлению новой персонифицированной отчетности в ИФНС, которая заменит собой существующую отчетность в ПФР по форме СЗВ-М (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).

Новую персонифицированную отчетность работодатели будут сдавать в налоговую инспекцию по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Новая отчетность, включающая в свой состав ИНН, СНИЛС, ФИО работников, а также сведения о сумме выплат, начисленных в их пользу, будет сдаваться работодателями каждый месяц, начиная с представления отчетности за периоды 2023 года.

В 2023 году за работодателями будет сохранена и обязанность по представлению персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М за декабрь 2022 года. Это будет последний отчет по форме СЗВ-М.

Представить СЗВ-М за декабрь 2022 года необходимо в свое отделение ПФР (или СФР – в случае создания нового фонда к моменту представления отчетности). Срок представления СЗВ-М за декабрь 2022 года – не позднее 16 января 2023 года (15 января — воскресенье, нерабочий день). Отчет нужно представить по форме, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.

С 1 января 2023 года сведения о начисленных страховых взносах на травматизм работодатели станут представлять в составе единого персонифицированного отчета по форме ЕФС-1. Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нужно будет указывать в разделе 2 формы ЕФС-1.

Данные сведения представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вместе с тем ЕФС-1 начнет применяться с отчетных периодов 2023 года. За 2022 год работодатели должны будут представить указанные сведения по старой форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС от 14.03.2022 № 80. Срок представления 4-ФСС зависит от формы расчета. На бумажном носителе 4-ФСС необходимо будет представить в СФР не позднее 20 января 2023 года, а в электронном виде — не позднее 25 января 2023 года.

До 20 февраля 2023 года предоставляется:

Налоговая декларация (расчетов) по транспортному налогу с организаций

Нужно ли вам сдавать отчет?

Налоговая декларация предоставляется организациями за транспортные средства, зарегистрированные в ГАИ вне зависимости от участия их в дорожном движении. За отдельные транспортные средства налог не взимается. К ним относятся, в частности:

• электромобили (категории M1, M1G) — они не облагаются налогом до 31 декабря 2025 года;
• транспортные средства, выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска, которых отсутствуют;
• транспортные средства, используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
• транспортные средства, выбывшие у собственника (владельца) в результате противоправных действий третьих лиц.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2022 году

Отчет	Отчетный период	Срок
СЗВ-М	декабрь 2021 г.	17.01.2022
январь 2022 г.	15.02.2022
февраль 2022 г.	15.03.2022
март 2022 г.	15.04.2022
апрель 2022 г.	16.05.2022
май 2022 г.	15.06.2022
июнь 2022 г.	15.07.2022
июль 2022 г.	15.08.2022
август 2022 г.	15.09.2022
сентябрь 2022 г.	17.10.2022
октябрь 2022 г.	15.11.2022
ноябрь 2022 г.	15.12.2022
декабрь 2022 г.	16.01.2023
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	2021 г.	01.03.2022
2022 г.	01.03.2023

Сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти, пред­став­ля­е­мой в ИФНС

Вид от­чет­но­сти	За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся	Край­ний срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти в ИФНС
Рас­чет 6-НД­ФЛ	За 2021 год	01.03.2022
За I квар­тал 2022 года	04.05.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	01.08.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам	За 2021 год	31.01.2022
За I квар­тал 2022 года	04.05.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	01.08.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	30.01.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2021 год	28.03.2022
За I квар­тал 2022 года	28.04.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	28.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	28.10.2022
За 2022 год	28.03.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2021 год	28.03.2022
За ян­варь 2022 года	28.02.2022
За ян­варь – фев­раль 2022 года	28.03.2022
За ян­варь – март 2022 года	28.04.2022
За ян­варь – ап­рель 2022 года	30.05.2022
За ян­варь – май 2022 года	28.06.2022
За ян­варь – июнь 2022 года	28.07.2022
За ян­варь – июль 2022 года	29.08.2022
За ян­варь – ав­густ 2022 года	28.09.2022
За ян­варь – сен­тябрь 2022 года	28.10.2022
За ян­варь – ок­тябрь 2022 года	28.11.2022
За ян­варь – но­ябрь 2022 года	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
Де­кла­ра­ция по НДС	За IV квар­тал 2021 года	25.01.2022
За I квар­тал 2022 года	25.04.2022
За II квар­тал 2022 года	25.07.2022
За III квар­тал 2022 года	25.10.2022
За IV квар­тал 2022 года	25.01.2023
Жур­нал учета по­лу­чен­ных и вы­став­лен­ных сче­тов-фак­тур	За IV квар­тал 2021 года	20.01.2022
За I квар­тал 2022 года	20.04.2022
За II квар­тал 2022 года	20.07.2022
За III квар­тал 2022 года	20.10.2022
За IV квар­тал 2022 года	20.01.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН	За 2021 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	31.03.2022
За 2021 год (пред­став­ля­ют ИП)	04.05.2022
За 2022 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	31.03.2023
За 2022 год (пред­став­ля­ют ИП)	02.05.2023
Де­кла­ра­ция по ЕСХН	За 2021 год	31.03.2022
За 2022 год	31.03.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций	За 2021 год	30.03.2022
За 2022 год	30.03.2023
Еди­ная упро­щен­ная де­кла­ра­ция	За 2021 год	20.01.2022
За I квар­тал 2022 года	20.04.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	20.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	20.10.2022
За 2022 год	20.01.2023
Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП)	За 2021 год	04.05.2022
За 2022 год	02.05.2023
Де­кла­ра­ция по НДС (им­порт из ЕАЭС)	За де­кабрь 2021 года	20.01.2022
За ян­варь 2022 года	21.02.2022
За фев­раль 2022 года	21.03.2022
За март 2022 года	20.04.2022
За ап­рель 2022 года	20.05.2022
За май 2022 года	20.06.2022
За июнь 2022 года	20.07.2022
За июль 2022 года	22.08.2022
За ав­густ 2022 года	20.09.2022
За сен­тябрь 2022 года	20.10.2022
За ок­тябрь 2022 года	21.11.2022
За но­ябрь 2022 года	20.12.2022
За де­кабрь 2022 года	20.01.2023

УСН: сроки сдачи отчетности

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Авансовые платежи по УСН

Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.

Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году

Отчетный период	Срок платежа
за IV квартал 2021	25 января
за I квартал 2022г.	25 апреля
за II квартал 2022г.	25 июля
за III квартал 2022г.	25 октября

Отчет по мониторингу недр и отчет о выполнении условий пользования недрами

Предоставляемые сведения Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины	Куда предоставляется Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.)
НПА Условия пользования недрами	Срок сдачи до 5 января
Кто предоставляет Организации, имеющие лицензию на недропользование	Как предоставляется На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП

Кто не будет сдавать отчетность с 2022 года

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.

АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.

С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.

И так, начиная с отчета за январь 2023 года:

• № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;

• № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;

• № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».

Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:

• № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».

Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:

• № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,

• № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Для того чтобы не было конфликтов с налоговыми органами, предпринимателю необходимо соблюдать сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Если ИП вовремя не сдаст отчетность, то могут быть следующие последствия:

• за каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1 000 рублей;
• при задержке подачи декларации больше, чем на 20 дней, и наличия недоимки более 3 000 рублей, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам).
• штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.

За неведение книги доходов и расходов предусмотрены штрафы:

• 10 000 рублей за один налоговый период (квартал/год);
• 30 000 рублей если нарушения повторились;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

За несвоевременную уплату налогов:

• пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
• на свое усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога.

В каких случаях нужно заполнить и сдать форму СЗВ-ТД

Подавать форму СЗВ-ТД следует как по тем сотрудникам, с которыми работодатель заключил трудовой договор по основному месту работы, так и по другим — работающим дистанционно или по совместительству. Отчётность подаётся и на иностранных работников, если с ними подписан договор. А вот по сотрудникам, которые работают на основе гражданско-правовых отношений, эта отчётность не подаётся.

Правила подразумевают сдачу формы СЗВ-ТД при следующих кадровых ситуациях:

• приём и увольнение сотрудника;
• смена должности в рамках одного предприятия;
• присвоение нового разряда, квалификации;
• заявление работника о выборе электронной или бумажной ТК;
• судебный запрет занимать определённую должность.

Также эта форма нужна будет в случае, если компания сменила название. То же самое касается и переименования должности.

Если по работнику не было никаких кадровых изменений, СЗВ-ТД на него не подаётся.

Похожие записи:

• Программа «Молодая семья» в 2023 году — условия ипотеки
• Какие налоговые льготы могут получить ветераны труда?
• Образец доверенности на прохождение техобслуживания автомобиля в 2023 году