Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В постановлении №890 указано, что можно вернуть деньги, если лечение зубов проходил ребенок, которому не исполнилось 3 года. В документе указан перечень услуг и медикаментов, положенных в этом случае. Расходы на эти лекарства будут компенсированы.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений
Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.
Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.
Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:
«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».
Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).
Читаем документ дальше:
«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».
Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!
Осталось только найти сам перечень дорогостоящих видов лечения, который утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 (последняя редакция совсем свежая, от 20.12.2019) № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).
На самом деле, в этом перечне стоматологии посвящено не так много, а точнее, всего один пункт номер девять, который гласит:
«Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».
Но и этого было мало пытливому читателю, и в Минздравсоцразвития полетели запросы, а правда ли, что тут имеется в виду именно имплантация зубных протезов?
И Минздравсоцразвития России в отдельном письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъяснил, а потом еще и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 еще раз подтвердил, что:
«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».
Порядок оформления вычета на протезирование зубов
Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.
Порядок оформления
- Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
- По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
- Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
- Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
- В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
- Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
- Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
- Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
- Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
- Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
- Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.
Необходимые документы
- Копия договора между налогоплательщиком и клиникой RuDenta на оказание платных медицинских услуг
- Заверенная копия лицензии клиники на оказание стоматологических услуг
- Справка об оплате оказанных стоматологических услуг в клинике RuDenta
- Копия заключительного акта с перечнем оказанных медицинских услуг
- Копии документов, подтверждающих ваши расходы на лечение (например, кассовый чек, выписка банка)
- Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который вы хотите получить деньги
- Оригинал налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
- Справка 2-НДФЛ о доходах клиента-налогоплательщика с каждого места работы за год, в котором предоставлена медицинская услуга
- Паспорт (заверенные копии первого разворота и страницы с пропиской)
- ИНН клиента-налогоплательщика (ваш)
- Копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги)
Условия и порядок получения вычета
Социальный вычет оформляется только в конце года. Для этого необходимо собрать пакет необходимых документов. Также есть возможность сделать вычет за предыдущий год.
Количество денежных компенсаций не регламентировано, а это значит, что вы можете подавать заявки в неограниченном количестве.
Но есть ограничения по общей сумме за 1 год (максимальная сумма уменьшения налоговой базы):
- недорогостоящее лечение – 120 тыс. руб. для вас или 50 тыс. руб. для членов семьи;
- дорогостоящее лечение – сумма не ограничена, однако стоимость медицинских услуг не должна превышать совокупный доход за весь год.
Вычет невозможен для таких категорий граждан:
- плательщики налогов по ставкам 9%, 30% или 35%;
- предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения;
- безработные;
- пенсионеры (неработающие).
Кто может вернуть деньги через налоговую?
По закону вернуть 13% за лечение зубов можно не только за себя, но и за супруга, детей до 18 лет и родителей. Для этого вам потребуется подтверждение родства (свидетельство о браке или рождении) и платежный документ, оформленный на получателя вычета.
Условия получения вычета:
- Официальный заработок в году, когда была предоставлена медицинская услуга
- Оплата лечения из собственных накопленных средств за себя или близких родственников
- Предоставленные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг
- Лечение произведено на территории РФ
- Заявление за возврат подано в течение трех лет с момента оказания услуги
Условия получения налогового вычета за лечение зубов
Возврат возможен при соблюдении всех перечисленных условий:
-
официальный заработок в году, когда была предоставлена медицинская услуга;
-
оплата лечения для себя или близких родственников: супруги, родители, дети до 18 лет;
-
предоставленные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201);
-
лечение произведено российской компанией на территории РФ;
-
заявление на возврат подано в течение трёх лет с момента оказания услуги.
Способы и порядок получения вычета
Как получить налоговый вычет за лечение зубов? Есть два способа: через налоговую или через работодателя. В первом случае вы получите деньги нарочно, во втором — в качестве компенсации вас на определённое время избавят от уплаты подоходного налога. Первый вариант более распространённый.
Чтобы оформить возврат через налоговую, предоставьте следующие документы:
-
паспорт (заверенные копии первого разворота и страницы с пропиской);
-
декларация по форме 3-НДФЛ (бланк размещён на сайте налоговой, подавать нужно оригинал);
-
заявление на возврат налога с реквизитами счёта, на который вы хотите получить деньги (бланк на сайте налоговой, оригинал);
-
справка 2-НДФЛ с каждого места работы за год, в котором предоставлена медицинская услуга (оригинал);
-
договор с учреждением на оказание стоматологических услуг;
-
лицензия клиники на предоставление услуг, за которые вы хотите получить вычет (заверенная копия);
-
документы, подтверждающие ваши расходы (например, чеки);
-
справка об оплате услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России;
-
если получаете вычет за родственника, необходимо подтвердить родство: свидетельство о рождении или о браке.
Перечень может быть скорректирован в зависимости от вашей ситуации. Уточните в налоговой по месту обращения. Готовый пакет документов предоставьте лично или по почте. Сотрудники органа в течение трёх месяцев проверят правильность заполнения и наличие у вас права на получение вычета. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на счёт, который вы указали в заявлении. В противном случае — пакет документов вернут на доработку.
У работодателя налоговый вычет за лечение зубов можно получить только в том году, в котором предоставлена медицинская услуга. Для этого предоставьте в налоговую документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета, и заявление на получение специального уведомления. После проверки поданных документов, вам предоставят уведомление, которое нужно передать работодателю. На основании этой бумаги в последующие месяцы с вас не будут удерживать подоходный налог вплоть до компенсации полагающейся суммы вычета.
Вернуть налог на лечение зубов можно суммарно с другими категориями вычетов: за обучение, инвестирование, покупку квартиры. Самая сложная часть — заполнение декларации 3-НДФЛ. Зачастую граждане обращаются к юристам для правильного оформления документа, чтобы сэкономить время на исправлениях. Оформлять вычет можно раз в год. Так что лечить зубы — это не только полезно, но и выгодно.
Список необходимых документов для получения подоходного налога за лечение зубов
Для возмещения вычета при лечении зубов необходимо подготовить следующий пакет документов:
- Декларация по форме 3-НДФЛ
- Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности
- Документы подтверждающие стоимость лечения зубов (справка из медицинского учреждения об оплате медуслуг для представления в налоговый орган РФ, кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)
- Копия паспорта
- Копия свидетельства ИНН
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление социального вычета
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
Кто имеет право на оформление вычета
Сделать возврат налога за лечение зубов могут:
- физические лица, работающие официально и уплачивающие НДФЛ в размере 13%;
- являющиеся налоговыми резидентами РФ (в эту категорию попадают выходцы из стран ближнего и дальнего зарубежья, прожившие непрерывно на территории России не менее 183 дней);
- лично оплатившие услуги стоматолога за себя и членов своей семьи (супругу или супруга, родителей, несовершеннолетних детей);
- воспользовавшиеся услугами частной платной или государственной клиники, в обязательном порядке имеющих лицензию на стоматологические услуги.
Нормативные акты, регулирующие возврат налоговых платежей физическим лицам, уплаченных в виде подоходного налога, не распространяются:
- на индивидуальных предпринимателей, работающих по единому налогу на вмененный доход, упрощенной или патентной системе налогообложения;
- безработных, в том числе и тех, кто зарегистрировался на бирже труда (Центре занятости) и получает пособие;
- женщин, находящихся в дородовом и послеродовом декрете или отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет;
- работников предприятий и организаций, лечение которых оплатил работодатель;
- физических лиц, не имеющих официальных доходов, с которых уплачивается НДФЛ;
- пенсионеров, но только неработающих, т.к. пенсия не облагается подоходным налогом. Если же выйдя на пенсию, человек продолжает трудиться, то он имеет право на налоговый вычет;
- студентов – аналогично пенсионерам: со стипендии не платится НДФЛ. Но если есть официальная подработка, проблем нет;
- граждан, лечившихся у частных лиц или в клиниках, не имеющих соответствующей лицензии.
Очень важно: наш сайт создан для оказания реальной помощи людям. Поэтому несколько советов:
- пенсионерам, мамам, домохозяйкам, студентам и временно неработающим: в качестве плательщика указывайте работающего члена семьи (договор заключается с ним), который и получит налоговый вычет;
- никто не мешает сумму, превышающую 120,0 тыс., руб. разбить на несколько. Например, 350,0 тыс. руб., уплаченных за стоматологическое лечение, разделить на 3 членов семьи и каждому оформить вычет (муж, жена, родители, дети). Это законно. Можно при этом оформить все после завершения лечения.
Кто имеет право получить?
Претендовать на компенсацию за терапию зубов может не каждый человек. Для предоставления денежных средств от государства человек должен:
- иметь российское гражданство;
- быть официально трудоустроенным работником (иметь подписанный трудовой договор с работодателем);
- ежемесячно через работодателя отчислять НДФЛ по ставке 13%.
Получить вычет можно в размере, не превышающем 13% от общей суммы затраченных в ходе терапии денежных средств.
Получить компенсацию можно, оплатив терапию в стоматологии по следующим категориям:
- получение стоматологических услуг;
- получение стоматологических услуг супругом (либо супругой), родителями и детьми, не достигшими совершеннолетия;
- приобретение медикаментов самим пациентом, супругом или супругой, родителями или несовершеннолетними детьми за свой счёт;
- взносы в страховые компании по договорам добровольного личного страхования самим налогоплательщиком (также это относится к договорам страхования мужа или жены, родителей или не достигших 18-летнего возраста детей).
Для получения компенсации от государства нужно собрать необходимые документы для налоговой службы. Перечень всех услуг и лекарственных препаратов, на приобретения которых налогоплательщик имеет право получить компенсацию, закреплен в Постановлении Правительства РФ от 19.03. 2001 под номером 201.