Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда стал НДС 20 процентов в каком году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый кoдeкc PФ чeткo paзъяcняeт, ктo плaтит НДC. A имeннo юpидичecкиe лицa и индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe кoммepчecкyю дeятeльнocть: пpoдaжa paзнooбpaзнoгo poдa пpoдyкции, oкaзaниe ycлyг, paбoты нa вceй тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции. И eщё oднa кaтeгopия лиц, кoтopыe пoдлeжaт yплaтe НДC — импopтepы ввoзящиe тoвapы нa тeppитopию cтpaны.
Ктo в итoгe дoлжeн плaтить НДC?
Нo ecть cyщecтвeнный мoмeнт. Пoкyпaтeль (клиeнт) плaтит пpoдaвцy зa пoкyпки или oкaзaннyю ycлyгy вмecтe c НДC, лoгичнo чтo имeннo oн oплaчивaeт вce oблoжeния нaлoгoм. Иными cлoвaми, вce ктo идyт в цeпoчкe дo «пoтpeбитeля» — этo пpoмeжyтoчныe coбиpaтeли НДC.
НДC caмaя быcтpo paзвивaющaяcя cиcтeмa нaлoгooблoжeния. 3a ocнoвy в пoдcчeтax взятa oбщaя peзyльтaтивнocть пpeдпpинимaтeля и eгo дeятeльнocти, кaк кoнкpeтнoгo нaлoгoплaтeльщикa. A вoт выpyчкa — этo coвмecтныe ycилия вcex пpeдпpинимaтeлeй в кaждoй кoнкpeтнoй цeпoчкe, coздaющeй тoт или инoй тoвap или ycлyгy.
Нaлoг coбиpaeтcя c зaключитeльнoй кoммepчecкoй cдeлки. И вcё-тaки пopoй вoзникaeт oшибoчнoe oблoжeниe cтoимocти
в мнoгoкpaтнoм oбъёмe из-зa нeдoпoнимaний зaкoнa. Имeннo тyт НДC выcтyпaeт coкpaщaющим пoтepи бyфepoм.
Oт нaлoгa нa дoбaвлeннyю cтoимocть пpaктичecки нe yйти, пoэтoмy гocyдapcтвo oкaзывaeтcя в плюce и c пoпoлнeнным бюджeтoм. Кoгдa ктo-тo из yчacтвyющиx в coвepшaeмыx пocлeдoвaтeльныx cдeлкax пo кaкoй-тo пpичинe нe yплaчивaeт НДC, тo нeдocтaющaя cyммa взимaeтcя c тex, ктo идёт cлeдoм зa нe oплaтившим. B пpoтивнoм cлyчae oни (yчacтники цeпoчки) нe cмoгyт пoлyчить вычeты пpeдycмoтpeнныe зaкoнoм.
Дpyгими cлoвaми мoжнo cкaзaть, чтo нaлoг нa дoбaвлeннyю cтoимocть — этo paзнoвиднocть нaлoгa c пpoдaж, paнee взимaeмый c oбщeй выpyчки пpeдпpиятия. Плaтили eгo eдинopaзoвo, нa зaключитeльнoй cдeлки. To ecть для пpиoбpeтaющeгo этo никaк нe oтличaлocь мeждy coбoй, этo вcё paвнo вeлo к yвeличeнию paзмepa yплaчивaeмoгo взнoca в бюджeт.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
- Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
Повторюсь, что налог на добавленную стоимость — это косвенный многоступенчатый налог, взимается на каждом этапе продажи, начиная с производственного и распределительного циклов и заканчивая продажей потребителю.
Плательщиками НДС признаются (ст. 143 НК РФ):
- организации (в том числе некоммерческие),
- предприниматели.
Как правило, налог уплачивает продавец товаров (работ, услуг) на общей системе налогообложения. Однако налог может платить и сам покупатель, как налоговый агент.
Плательщики НДС уплачивают налог при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, либо при ввозе товаров на территорию РФ. Налогоплательщиков «внутреннего» налога существенно меньше, так как налог на территории страны уплачивают не все хозяйствующие субъекты, а при ввозе товаров плательщиками НДС являются практически все.
Следует отдельно остановиться на правилах уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Таможенного союза (ТС). Исчисление и уплата налога производится в соответствии с налоговым законодательством, Таможенным кодексом и законом «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 № 311-ФЗ.
В настоящий момент действующими участниками ТС ЕАЭС являются:
- Россия (с 2010 года);
- Казахстан (с 2010 года);
- Белоруссия (с 2010 года);
- Армения (с 2015 года);
- Киргизия (с 2015 года).
Непосвященному человеку может показаться, что посчитать налог на добавленную стоимость — легкая задача, но профессионалы знают, что это далеко не так.
Более половины своего времени бухгалтеры тратят на расчет НДС.
Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога. Рассмотрим базовый вариант расчета:
НДС, исчисленный при реализации (Исходящий НДС) = Налоговая база х ставка НДС
НДС к оплате считают так:
НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС Восстановленный НДС
Входящий НДС — сумма налога, на которую вам выставили счета-фактуры поставщики, ее можно вычесть из налога.
Восстановленный НДС — часть входящего налога, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет (п. 3 ст. 170 НК РФ).
При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.
Хочу обратить внимание читателей на то, что налогоплательщик/налоговый агент обязан исчислить НДС, предъявляемый покупателю товаров (работ, услуг), но при этом применение налоговых вычетов по НДС является правом налогоплательщика. Этим правом нужно воспользоваться не позднее квартала, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия данных товаров/услуг/работ к учету.
Чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо выполнить все условия, прописанные в п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
- товары (работы, услуги, имущественные права) приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
- товары (работы, услуги, имущественные права) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
- имеется правильно оформленный счет-фактура от продавца или универсальный передаточный документ (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Все данные вносятся в налоговую декларацию по НДС, которая представляется налогоплательщиком/налоговым агентом в инспекцию по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по НДС представляется только в электронном виде. В случае представления декларации на бумажном носителе она не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).
С 1 июля 2021 года в НК РФ введены новые основания, при обнаружении которых декларации по НДС будут считаться непредставленными. Причины для отказа в приеме декларации перечислены в п. 4.1 ст. 80 НК РФ:
- декларация сдается не по установленной форме;
- декларация подписана неуполномоченным лицом;
- в отношении налогоплательщика в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении его функционирования до даты представления отчета;
- подписавший руководитель дисквалифицирован (ИП — лишен права заниматься бизнесом) или умер;
- декларация не соответствует контрольным соотношениям.
Первые шаги к 20 процентам
История изменения ставки НДС в России насчитывает не одно десятилетие. Однако, путь к установлению ставки в 20 процентов был долгим и полон сложностей.
Первые шаги в направлении увеличения ставки НДС были предприняты в 2004 году в рамках Федерального закона № 40-ФЗ от 5 апреля 2004 года. В тот момент ставка НДС составляла 18 процентов, однако было решено поэтапно увеличить ее до 20 процентов.
С 1 января 2005 года ставка НДС была повышена до 19 процентов. Это был первый шаг на пути к целевой отметке в 20 процентов. Увеличение ставки связано с необходимостью укрепления бюджетных показателей страны и обеспечения финансирования различных программ и проектов.
Через два года, с 1 января 2007 года, ставка НДС была установлена на своей нынешней отметке в 20 процентов. Это решение было принято в рамках Федерального закона № 159-ФЗ от 27 июля 2006 года. Увеличение ставки проводилось с целью повышения доходности бюджета и удовлетворения растущих потребностей государства.
С тех пор ставка НДС в России остается на уровне 20 процентов. Однако, возможны изменения в будущем, в связи с изменением экономической ситуации в стране и глобальных трендов налогообложения.
Завершая период, начавшийся с повышения ставки НДС в 2005 году, можно сделать вывод, что первые шаги к 20 процентам были предприняты с целью обеспечения финансовой стабильности государства и удовлетворения его потребностей.
Рост ставки в 2009 году
В 2009 году НДС в России подвергся значительному изменению: ставка увеличилась с 18% до 20%. При этом изменении были приняты срочные меры в связи с финансовым кризисом, который начался в конце 2008 года.
Рост ставки НДС до 20% был одной из долгожданных мер правительства, направленных на увеличение доходов государственного бюджета. В условиях экономического спада и сокращения доходов, повышение НДС стало необходимым шагом для обеспечения стабильности ифинансовой устойчивости.
Вместе с ростом ставки НДС в 2009 году правительство России приняло ряд мер для минимизации негативных последствий для населения и предприятий. Была введена временная сниженная ставка, которая составляла 10% и применялась для товаров и услуг, которые считались первой необходимостью.
Также была предоставлена возможность для компаний вернуть часть уплаченных налогов в случае отсутствия прибыли или недостаточного количества оборотных средств.
В целом, рост ставки НДС в 2009 году являлся временной мерой, которая была принята для решения финансовых проблем, связанных с экономическим кризисом. Однако, эта ставка осталась в силе и после выхода страны из кризиса, и до сих пор НДС в России составляет 20%.
Влияние изменения ставки на бизнес
Изменение ставки НДС является значимым финансовым фактором, который влияет на бизнес в разных отраслях и на разных уровнях экономики. Повышение ставки НДС до 20 процентов может существенно отразиться на финансовом состоянии компаний и на поведении потребителей.
1. Увеличение затрат
Одним из основных эффектов повышения ставки НДС является увеличение затрат для предприятий. При повышении ставки НДС предприятия вынуждены платить больше налоговых платежей за счет выручки от продаж. Это может привести к увеличению себестоимости товаров или услуг, что в свою очередь может сказаться на ценах для потребителей.
2. Изменение спроса и поведения потребителей
Повышение ставки НДС может повлиять на поведение потребителей. Увеличение цен на товары и услуги может привести к снижению спроса на них, особенно в условиях экономического спада. Потребители могут начать экономить на расходах и сократить объем потребления, что может негативно сказаться на прибыльности предприятий.
3. Конкурентная борьба
Повышение ставки НДС может повлиять на конкурентную борьбу между предприятиями. Предприятия, не в состоянии поглотить увеличение налоговой нагрузки и не изменив цены на товары и услуги, могут оказаться неконкурентоспособными на рынке. Это может привести к изменению долей рынка и к возможным конкурентным слияниям или выходу предприятий с рынка.
4. Налоговый контроль
Повышение ставки НДС требует более тщательного налогового контроля со стороны предприятий и налоговых органов. Предприятия должны следить за правильным расчетом и уплатой налоговых платежей, чтобы избежать негативных последствий со стороны налоговых органов. В то же время, налоговые органы должны усилить контроль и надзор за выполнением налогового законодательства.
В итоге, изменение ставки НДС может оказать существенное влияние на бизнес. Подготовка к этому изменению и умение адаптироваться к новым условиям может стать важным фактором для успешного функционирования предприятия в период повышения ставки НДС.
Что будет, если не обновить кассу?
Ничего хорошего. Во-первых, если не сменить формат фискальных документов на актуальную версию, кассовый аппарат вообще может перестать отправлять данные ОФД и в налоговую. В худшем случае это может быть классифицировано как работа без онлайн-кассы вообще. Штрафы за такие выкрутасы самые большие — от 30 тысяч рублей для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели заплатят чуть меньше — от 10 тысяч.
Если не поменять ставку НДС с 18 на 20%, нарушение попадает под статью о применении контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям. За это ИП заплатит от 1,5 до 3 тысяч рублей, а организация — от 5 до 10 тысяч.
Не забывайте, что касса на то и онлайн, чтобы держать всех предпринимателей под контролем. То, что вы не поменяли размер НДС, налоговая увидит моментально — ей достаточно сделать запрос оператору фискальных данных.
Но есть и хорошая новость. Согласно письму Федеральной налоговой службы от 13 декабря 2018 года, в течение I квартала штрафовать никого не будут. Это время дается тем, кто не успел обновить кассовые аппараты для работы с новой ставкой НДС. Таких, по некоторым данным, около 40% от всего числа зарегистрированных онлайн-касс.
При этом в кассовой чеке будет указана ставка НДС 18 процентов, но во всех отчетных документах налог должен составлять 20%. Продавать товар и оказывать услуги нужно также с НДС равном 20%.
Как организациям и ИП подготовиться к повышению ставки
- Пересмотрите договоры с контрагентами. Рекомендуется указывать стоимость товаров (услуг) по договору без учета НДС, а сам налог прописывать отдельно. В этом случае зависимость от изменения ставки становится меньше. НДС пусть фиксируется поверх цены (укажите ее ставку и сумму налога).
- До 01.01.2019 всем поставщикам выгодно успеть провести отгрузку товара до введения новой ставки НДС. Цена по договору останется прежней, а сумма НДС увеличится, ведь на дату отгрузки поставщик выделит аванс расчетным методом по ставке 20%.
- Если отгрузка состоится в 2019году по договору, а оплата произведена в 2018году, то необходимо заранее решить, как будет покрыта разница НДС. Оформите дополнительное соглашение к договору с контрагентом.
- ИП и розничным организациям необходимо заблаговременно обновить программное обеспечение онлайн касс. С 2019г. в чеке необходимо указывать новую ставку НДС.
- ИП и организациям на УСН: пересмотрите договоры с НДСными поставщиками. Если сумма договора уже включает НДС, то в новом году по этому договору затраты не увеличатся. Если сумма НДС не включена, то сумма договора увеличится на 2%. Заранее решите, как можно минимизировать эти затраты.
Пример: в 2018 году был заключен договор организации с покупателем на сумму 118 000 (в том числе НДС 18 000,00 руб.) Покупатель заплатил в 2108 году 118 тыс. руб. Товар был отгружен в 2019г. Сумма НДС будет оплачена в бюджет поставщиком в 2019 году по новой ставке 20% в размере 19 667,00 руб. Получается, что вместо планируемых 100 тыс. руб., поставщик получит выручки в размере 98 333,00 рубля.
С какого года НДС стал 20 процентов: последнее увеличение налога
Последнее увеличение ставки НДС до 20 процентов в России произошло с 1 января 2019 года. Решение о повышении налога было принято Президентом Российской Федерации Владимиром Путиным в июне 2018 года.
Ранее, с 1 января 2018 года, ставка НДС составляла 18 процентов. Увеличение налога до 20 процентов было направлено на улучшение бюджетных показателей и обеспечение выполнения социально-экономических задач страны.
Повышение ставки НДС до 20 процентов вызвало определенные изменения в ценах на товары и услуги в России. Вместе с тем, правительство предприняло шаги для смягчения негативных последствий для населения, введя особые механизмы возврата части налога при определенных категориях товаров и услуг.
Ставка НДС является одним из важных источников доходов государства. Изменение ставки налога регулируется государственными органами с учетом экономической и финансовой конъюнктуры страны.
Планы на будущее: возможные изменения ставки НДС
На протяжении последних лет ставка НДС в России оставалась на уровне 20 процентов. Однако, в связи с экономическими изменениями и потребностью в дополнительных доходах, в будущем возможны изменения ставки НДС.
Одна из возможных ситуаций – повышение ставки до 22 или даже 24 процентов. Это может быть обусловлено необходимостью увеличения государственных доходов или желанием сократить дефицит бюджета. Повышение ставки НДС не является популярной мерой, так как оно может привести к увеличению цен на товары и услуги и негативно сказаться на уровне жизни населения.
Однако, есть и альтернативные варианты. Например, возможно снижение ставки НДС для определенных товаров и услуг. Это может быть сделано для поддержки определенных отраслей экономики или для стимулирования потребительского спроса. Снижение ставки может привлечь больше клиентов и повысить конкурентоспособность отраслей, что в свою очередь может привести к росту доходов государства.
Также может быть введена дифференцированная ставка НДС, то есть разные ставки для различных видов товаров и услуг. Это может позволить более справедливо распределить налоговую нагрузку и учитывать особенности отдельных отраслей экономики. Например, для первичных товаров и социально значимых услуг можно установить более низкую ставку, а для роскошных товаров и ресурсоемких услуг – высокую ставку.
В целом, планы на будущее по изменению ставки НДС могут зависеть от экономической ситуации и политики государства. Однако, любые изменения должны быть высоко организованы и проработаны, чтобы минимизировать негативные последствия для населения и экономики в целом.
НДС (налог на добавленную стоимость) стал равным 20 процентам с 1 января 2019 года. Ранее НДС составлял 18 процентов.
Увеличение ставки НДС сказалось на экономике страны. С одной стороны, повышение ставки налога привело к увеличению доходов государства, что может быть использовано для финансирования различных программ и проектов. С другой стороны, повышение ставки НДС оказало негативное влияние на бизнес и потребителей.
Увеличение ставки НДС привело к росту цен на товары и услуги. Потребители испытывают давление на свой бюджет, так как необходимо выделять больше средств на покупки. В результате, спрос на товары и услуги снизился, что повлияло на деятельность многих предприятий.
Бизнес также столкнулся с рядом проблем в результате повышения ставки НДС. Предприятия должны адаптироваться к новым условиям, пересмотреть ценовую политику, пересчитать налоговые обязательства. В результате, многие малые и средние предприятия испытывают трудности и вынуждены сокращать свою деятельность или даже закрывать бизнес.
Однако повышение ставки НДС позволяет государству собирать больше налоговых доходов. Это может быть использовано для финансирования социальных программ, развития инфраструктуры, поддержки малого и среднего бизнеса и других приоритетных направлений.
В целом, повышение ставки НДС до 20 процентов имеет свои плюсы и минусы. Оно повлияло на экономику, вызвало изменения в бизнесе и повысило нагрузку на потребителей. Однако, это также позволяет государству собирать больше доходов и решать свои приоритетные задачи.
Введение повышенной ставки НДС до 20 процентов имело существенное влияние на экономику. Ниже представлены некоторые примеры из практики, которые отражают последствия увеличения ставки НДС.
- Повышение цен на товары и услуги: Увеличение ставки НДС привело к росту цен на большинство товаров и услуг. Это оказало негативное воздействие на потребительскую активность, так как люди стали тратить меньше денег из-за увеличения расходов.
- Снижение спроса на некоторые товары и услуги: Повышение НДС также привело к снижению спроса на некоторые товары и услуги, особенно на те, которые являются роскошью или не являются необходимыми для жизни. Например, продажи роскошных автомобилей, элитной недвижимости и других дорогих товаров сильно снизились после повышения ставки НДС.
- Влияние на малый бизнес: Увеличение ставки НДС оказало особенно тяжелое влияние на малый бизнес, так как они не всегда могут перенести увеличение налоговой нагрузки на потребителей. Многие предприниматели вынуждены были уменьшить прибыль или даже прекратить свою деятельность.
Несмотря на отрицательные последствия повышения ставки НДС, это решение также принесло некоторые положительные изменения в экономическую сферу:
- Увеличение доходов государства: Повышение НДС позволило государству собирать больше денег на налогах, что помогло улучшить финансовую устойчивость и обеспечить благополучие государства в целом.
- Стимулирование развития отраслей экономики: Увеличение доходов государства позволило инвестировать больше средств в различные отрасли экономики, такие как образование, здравоохранение и инфраструктура. Это способствовало развитию и модернизации этих отраслей.
- Укрепление финансовой устойчивости: Больше средств, полученных благодаря повышенной ставке НДС, позволило укрепить финансовую устойчивость государства и снизить долговую нагрузку.
В целом, повышение ставки НДС до 20 процентов имело сложные последствия для экономики. Оно повлияло на потребительскую активность, спрос на товары и услуги, а также на малый бизнес. Однако, такое решение также позволило увеличить доходы государства и стимулировать развитие отраслей экономики.