Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Онлайн-кассы и прием платежей от клиентов для МСП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
Что такое налоговый вычет за онлайн кассу
В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:
- покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
- затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
- обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.
Размер НВ и сроки возврата
Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
2023 г. -1,9820;
2023 -2,0630.
Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2023 г.
Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:
20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.
Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:
15000 · 2 = 30 тыс. руб.
Возможная сумма вычета:
18 000 · 2 = 36 тыс. руб.
Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.
Условия получение вычета
На эту льготу есть право только у ИП, ООО воспользоваться вычетом не могут. Согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, максимальная сумма вычета составляет 18 тысяч рублей за каждый экземпляр. Однако этот лимит не суммируется: если вы приобрели одну кассу за 14 тысяч рублей, а вторую – за 22 тысячи рублей, то сумма вычета составит 32, а не 36 тысяч рублей.
Применение вычета требует выполнения следующих условий:
-
Онлайн-касса входит в спецреестр ККТ и поддерживает передачу кассовых чеков в налоговую через ОФД.
-
Онлайн-касса зарегистрирована в налоговой в следующие сроки:
-
с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг в сфере общественного питания, а также имеющих сотрудников, с которыми трудовой договор был заключён до регистрации онлайн-кассы);
-
с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных предпринимателей.
-
-
Онлайн-касса используется для расчётов в деятельности, которая облагается единым налогом на вменённые доходы.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, необходимо выдержать сроки постановки кассы на учет в ФНС. Зависят они от того, к какой именно дате субъект должен был внедрить кассу:
- ИП на указанных налоговых режимах, которые занимаются торговлей и общепитом и нанимают работников — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Таким образом, они смогут получить вычет только в 2018 году.
- Предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые не привлекают наемных работников (в том числе из торговли и общепита) — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Они смогут получить вычет в 2018 или в 2019 году.
При этом неважно, когда была куплена касса. То есть если даже она была куплена раньше, но поставлена на учет в оговоренные выше сроки, то на вычет предприниматель может смело рассчитывать.
Что такое налоговый вычет на покупку онлайн-ККТ
Налоговая компенсирует часть расходов на кассу — до 18 000 рублей за каждую. Если предприниматель покупает аппарат за 11 900, то налоговая возвращает 11 900. Если покупает кассу за 24 900, то получает максимум 18 000 рублей. Налоговая не выдает наличные, а уменьшает налог на стоимость кассы.
Налоговый вычет для ООО
Что касается ООО, то для них возмещение за онлайн-кассы не предусмотрено. Государство предполагает, что юридические лица, в отличие от ИП, имеют меньше проблем при покупке или обновлении кассового аппарата. Но понесенные траты можно принимать во внимание в составе материальных и прочих расходов на ведение бизнеса. Приобретенную ККТ следует зачислить в стоимость амортизируемого имущества.
Сроки перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ЕНВД и патенте
Кстати, сроки перехода на интернет-ККТ для тех, кто платит налоги по ЕНВД и ПСН, тоже оказались максимально отдаленными. Если основная часть предпринимателей давно работают с новыми кассами, то эта категория еще только начинает свой тернистый путь к новому закону. Итак в какие сроки начинают работу на онлайн-кассах ЕНВД и патент:
- Уже сейчас обязаны применять новое оборудование все ИП и юридические лица — регистрация старых касс в настоящее время прекращена. Купить классический кассовый аппарат тоже почти невозможно — они доступны только на вторичном рынке, да и те в основном б/у. Поэтому логично, что если вы только открываете собственное дело или покупаете в свой магазин новый кассовый аппарат — единственным вариантом будет онлайн-касса, другого варианта просто нет.
- С 1 июля 2018 года купить ККТ нового поколения обязаны все ИП на ЕНВД и ПСН, использующие наемный труд. Отметим, что это касается исключительно розничной торговли.
- С 1 июля 2019 года переходят на онлайн-кассы те ИП, кто работает в сфере общественного питания или торговли и те, кто не использует труд наемных работников.
Сроки действия налоговых льгот
Бизнесмены на ЕНВД и патенте, использующие наемных работников, имеют право на налоговый вычет только в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года. Тоже самое касается предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общественного питания.
У всех остальных индивидуальных предпринимателей право использования налоговой льготы есть еще больше года. Правда, таких немного — это бизнесмены, оказывающие услуги населению и те, кто владеет вендинговыми автоматами. Они должны приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.
Важный момент — федеральный закон № 349 ФЗ распространяется только на кассовые аппараты, зарегистрированные в налоговых органах после 1 февраля 2017 года. За технику, поставленную на учет раньше этой даты, получить налоговый вычет не получится.
Закон не распространяется на кассовые аппараты, купленные, но не поставленные на учет в налоговых органах. Как мы писали выше, в заявлении (декларации) нужно указывать индивидуальный регистрационный номер устройства, а он присваивается только при постановке на учет в налоговой. Поэтому нет смысла откладывать с регистрацией, иначе с льготами можно и пролететь.
Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы
Возвратить средства можно только при соблюдении условий. Указаны они в ФЗ №349 «О внесении изменений в НК» от 27 ноября 2017 года, ФЗ №290 «О внесении изменений в ФЗ О применении ККТ» от 3 июля 2016 года. Рассмотрим ключевые положения:
- Техника приобретена в 2018 году.
- ИП оформлен в налоговой.
- Если у ИП нет наемного персонала, технику нужно поставить на учет до 1.07.19. Если у ИП есть наемные сотрудники, нужно успеть до 1.07.18.
- ИП использует ЕНВД или патент.
- Вычет предоставляется только на технику, которая присутствует в реестре ККТ. Кассы должны быть надежными. В них должен присутствовать фискальный накопитель, функция подключения к сети с последующей передачей данных оператору.
ВАЖНО! Кассу с функцией передачи данных через сеть нужно приобретать даже в том случае, если устанавливается она в самых отдаленных районах с нестабильным интернетом. Техника может даже не использоваться. Главное, чтобы она просто была.
При возврате нужно учитывать следующие нюансы:
- Заявление на возврат составляется по принятой форме. Пока она еще не утверждена.
- Возврат осуществляется за 2018 год.
- Право на запрос средств образуется с момента направления заявки в ФНС.
- Средства выдаются только на протяжении 2018 года.
- Если ИП использует и патент, и ЕНВД, оформлять вычет можно только на один из режимов.
- Максимальный размер возврата за один экземпляр составляет 18 000 рублей. То есть если компания приобрела два ККТ, вычет составит 36 000 рублей.
К СВЕДЕНИЮ! Если у ИП уже есть касса, он может не приобретать новую. Достаточно модернизировать уже имеющуюся технику.
Каковы обязательные условия для получения вычета?
- В момент покупки ККТ предприниматели уже являются плательщиками ЕНВД или патента.
- ККТ должна быть включена в государственный реестр, поддерживать функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС через ОФД (оператора фискальных данных).
- Если предпринимательская деятельность ведётся в местности, где нет технической возможности передачи данных через ОФД (пункт 7 статьи 2 новой редакции закона 54-ФЗ), достаточно просто иметь ККТ, поддерживающую такую функцию.
- ККТ должна быть зарегистрирована индивидуальным предпринимателем без наёмных работников в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года; для ИП с наёмными работниками — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
- Налоговым вычетом можно будет воспользоваться предпринимателям без наёмных работников при исчислении единого налога или патента за налоговые периоды 2018 и 2019 годов; для предпринимателей, имеющих наёмных работников, — за налоговый период 2018 года. Но в обоих случаях не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
- При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из указанных режимов.
Сроки действия налоговых льгот
Бизнесмены на ЕНВД и патенте, использующие наемных работников, имеют право на налоговый вычет только в том случае, если кассовый аппарат зарегистрирован до 1 июля 2021 года. Тоже самое касается предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и общественного питания.
У всех остальных индивидуальных предпринимателей право использования налоговой льготы есть еще больше года. Правда, таких немного — это бизнесмены, оказывающие услуги населению и те, кто владеет вендинговыми автоматами. Они должны приобрести и зарегистрировать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года.
Важный момент — федеральный закон № 349 ФЗ распространяется только на кассовые аппараты, зарегистрированные в налоговых органах после 1 февраля 2021 года. За технику, поставленную на учет раньше этой даты, получить налоговый вычет не получится.
Закон не распространяется на кассовые аппараты, купленные, но не поставленные на учет в налоговых органах. Как мы писали выше, в заявлении (декларации) нужно указывать индивидуальный регистрационный номер устройства, а он присваивается только при постановке на учет в налоговой. Поэтому нет смысла откладывать с регистрацией, иначе с льготами можно и пролететь.