Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Годовая стоимость патента ежегодно определяется на уровне субъектов Федерации, что значительно усложняет самостоятельный подсчет, поскольку возникает необходимость в поиске дополнительной информации по конкретному субъекту.
Какие данные надо собрать перед расчётом
Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:
- год, в котором будет действовать патент;
- день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
- УФНС, то есть субъект РФ;
- муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
- вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.
Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:
- количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
- грузоподъемность или количество транспортных средств;
- площадь или количество объектов недвижимости и др.
Стоимость патента не зависит от фактически полученного предпринимателем дохода. Размер оплаты определяется как умножение потенциально возможного размера дохода на ставку ПСН (6%).
Потенциально возможный доход зависит от субъекта РФ, вида деятельности и физического показателя — числа сотрудников или количества транспортных средств, грузоподъемности в тоннах, числа пассажирских мест, площади в кв.м., количества физических объектов.
На региональном уровне власти субъекта РФ определяют величину потенциального дохода, который приходится на единицу физического показателя. На сайте ФНС можно использовать специальный калькулятор для расчета стоимости патента.
Иногда в течение действия патента физический показатель может измениться — сотрудник уволится, ИП купит новый автомобиль и др. В связи с этим размер потенциального дохода может измениться. Кроме того, чиновники в течение года могут измерить величину потенциального дохода на единицу физического показателя или убрать ранее разрешенные для ПСН виды деятельности.
Какие изменения ждут ИП на патенте в 2022 году
В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.
После 01.01.2019 все ИП обязаны зарегистрировать онлайн-кассу и начать с ней работать, если их вид деятельности указан в пунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56 и 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (различные бытовые услуги, но не все).
Использовать онлайн-ККТ теперь должны абсолютно все ИП, в том числе те, которые до июля были от этой обязанности освобождены:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- изготовление ключей;
- услуги прачечных и химчистки;
- ремонтные работы;
- репетиторство и другие.
В 2021 году основное нововведение — расширение перечня разрешенных видов деятельности. Для ИП, занимающихся торговлей и общепитом, увеличена максимальная площадь торгового зала — с 50 м² до 150 м². Корректная формула расчета патента 2022 года такова:
Н = НБ * 6%, где:
- Н — налог;
- НБ — налоговая база;
- 6% — ставка.
Потенциально возможный доход изменен после выдачи патента.
Как было сказано выше, инспекция при выдаче патента рассчитывает сумму налога по нему исходя из размера потенциально возможного дохода (ПВГД), который применяется на момент начала действия такого патента.
Размер ПВГД по отдельным видам деятельности устанавливается региональным законом. При этом утвержденная на календарный год величина потенциального дохода применяется и в следующем календарном году (годах), если она не изменена законом субъекта РФ (п. 2 ст. 346.48 НК РФ).
Поэтому если ИП обратился за патентом, начало действия которого наступает в следующем календарном году, налоговый орган обязан выдать патент с учетом действующего размера потенциально возможного дохода.
В то же время, если в промежуток времени между датой выдачи патента и датой начала его действия размер ПВГД изменится (будет принят новый региональный закон), инспекторы должны будут выдать предпринимателю новый патент с уточненной суммой налога.
Согласно пункту 4 статьи 5 НК РФ, акты законодательства о налогах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Следовательно, субъект РФ вправе установить, что закон, уменьшающий размер ПВГД, имеет обратную силу. Если такой закон принят в периоде действия патента, то инспекция обязана пересчитать сумму налога и выдать предпринимателю новый патент с уточненной суммой налога
Пример расчета стоимости патента
1. ИП, оказывающий парикмахерские услуги в городе Федерального значения Севастополь, имеющий 6 наемных работников. Необходимо рассчитать патент сроком на 12 календарных месяцев.
Согласно Закона г. Севастополя от 14 августа 2014 года № 57-ЗС «О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя», установлен потенциально возможный доход для оказания парикмахерских услуг в следующих размерах:
- 560 000 рублей и 100 000 рублей за каждого последующего работника свыше 2 человек;
- налоговая ставка для ПСН на 2022 год составляет 6%.
Стоимость патента = (560 000 + (100 000 х 4)) х 6% = 57 600 рублей.
2. ИП, занимающийся оказанием услуг по перевозке грузов водным транспортом в Краснодарском крае, деятельности которого задействовано 4 плавсредства.
Открываем Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края», с изменениями и дополнениями (последнее дополнение от 04.03.2015 № 3125-КЗ «О внесении изменений в закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края». Законом установлено:
- потенциально возможный доход для данного вида деятельности 494 000 рубля для 3-х плавсредств, и 120 000 для каждого следующего;
- налоговая ставка – 6 %.
Стоимость патента = (494 000 + 120 000 ) х 6% = 36 840 рублей.
В 2022 году стоимость патента практически во всех регионах выросла в два раза. И тем не менее, применение ПСН на сегодняшний день практичнее, чем другие системы налогообложения. Тем более размер стоимости патента можно уменьшить законным способом.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2022 году
В 2022 году за патент можно платить меньше, чем расчетная величина стоимости патента. Эту стоимость можно уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, по аналогии уменьшения упрощенного налога. ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, но не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов, вплоть до 0 рублей.
Для получения такого права необходимо отправить в ИФНС по месту получения патента уведомление, утвержденное Приказом ФНС от 26.03.2021 года № 7-3/218@.
При приобретении патента сроком более чем полгода, за патент необходимо заплатить два раза.
Глава 26.5 НК РФ не ограничивает действий ИП в части уменьшения стоимости патента, подлежащей уплате по первому сроку. Т.е. уменьшить можно первый платеж ПСН. Главное соблюдение следующих правил:
- взносы, уменьшающие налог по патенту должны быть уплачены в период действия патента;
- взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя.
Патент для ип 2022 в московской области розничная торговля
- На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
- Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
- Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
- В поле «период» впишите 2022 или 2022.
- «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
- «УФНС» — название налоговой.
- «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
- Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
- Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
- Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.
Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2022 году пошаговая инструкция
Расчёт стоимости в 2022 году осуществляется по формуле: базовая доходность (сведения содержатся на сайтах субъектов РФ) х 6%. Совершить переход на ПСН возможно при регистрации или по заявлению, подать которое необходимо в налоговую службу не позднее, чем за 10 дней до начала применения спецрежима. Ходатайство о продлении применения патента необходимо подавать до 20 декабря (до первых чисел января, если срок действия предыдущего был год). Подаётся обращение в ИФНС по месту регистрации или в органы того региона, где планируется ведение бизнеса. Учёт осуществляется в КУДиР, где обязательно указать все доходы, полученные за налоговый период применения ПСН.
Итог:патент на грузоперевозки для ИП 2022 стоимость за одну единицу в год в Москве – 36 000 руб. или 3 000 руб. в месяц. Для расчёта ЕНВД потребуется больше информации, коэффициенты К1 (устанавливается федеральной властью, в 2022 г. составляет 1,798) и К2 (зависит от региона деятельности), а также количество транспорта. Вменённый доход для грузоперевозок – 6 000 р. на одну единицу. Пример по одному транспорту в Москве: 6 000 х 1 (количество транспорта) х 1,798 х 1 (К2 для Москвы) х 15% х 3 = 4 854 рублей. Таким образом, при небольшом автопарке, немногочисленном персонале и договоров, ограниченных по сроку, применение ПСН поможет значительно снизить уровень налоговой нагрузки и упростить документооборот.
Как рассчитать стоимость патента для ИП
Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2022 году, в конце нашего материала.
Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2022 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.
Расчет стоимости Патента для ИП на 2022 год — онлайн калькулятор примеры
- Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
- Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
- Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
- Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
- Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
- Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.
Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.
КБК патента для ИП на 2017 год
| Назначение платежа | Основной платеж | Пеня | Штраф |
| В бюджет городского округа | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| В бюджет муниципального р-на | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Москва, Санкт-Петербург,
Севастополь |
182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| В бюджет городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
| В бюджет внутригородского р-на | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
Получение патента для ИП в 2021 году
Патентная система налогообложения (ПСН) введена с 1 января 2013 года и призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения
У Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка не более 60 млн. руб., Вы хотите оптимизировать налогообложение и работать легально?
Вы можете купить патент и уволить бухгалтера, забыть про проблемы с налогами и налоговой отчетностью
Переход ИП на патент в 2021 году
Перейти на патентную систему налогообложения предприниматель (ПСН) может в любое время
Для перехода на патент, необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС РФ
Освобождение ИП от налогов
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов
- НДС
- НДФЛ
- налога на имущество физических лиц
- торгового сбора (при оформлении патента на розничную торговлю)
На какой срок выдается патент для ИП?
Патент выдается по желанию индивидуального предпринимателя на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года
Срок оформления патента для ИП
Патент оформляется в ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят
Стоимость патента для ИП в 2021 году
Стоимость патента зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, всего видов деятельности по которым можно получить патент около 80. Для всех видов деятельности, установлен свой размер налога
Цена патента в Москве. Подробнее …
Цена патента в Московской области. Подробнее …
Цена патента по всем регионам России. Подробнее …
Порядок оплаты налога по патенту для ИП
Оплата налога на патент зависит от срока, на который выдается патент
- до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
- более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания
Когда ИП утрачивает право на один патент или несколько
Право на патент сохраняется при соблюдении трех условий (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
- доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн рублей; если вы работаете еще и на УСН, то считайте доходы по патенту и упрощенке вместе — они должны укладываться в лимит 60 млн рублей (письмо Минфина от 12.03.2018 № 03-11-12/15087);
- в течение налогового периода на вас работают не более 15 человек, считая сотрудников по договорам ГПХ; даже если вы совмещаете налоговые режимы, здесь считайте только работников, занятых в видах деятельности на патенте (письмо ФНС от 20.09.2018 № 03-11-12/67188);
- вы вовремя платите взносы по патентам.