Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог на криптовалюту в Австралии в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Австралийская система здравоохранения состоит из широкого спектра услуг, включая общую практику и профилактику здоровья населения, неотложную медицинскую помощь и стационарный уход, реабилитацию и паллиативную помощь. Базовые медицинские услуги оказываются населению бесплатно, то есть покрываются страховкой (Medicare).
Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц
Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены. Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств. Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.
- Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
- Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
- Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.
Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.
Особенности налоговой системы
Австралийский Союз представляет собой федерацию, состоящую из 6 штатов – Нового Южного Уэльса, Квинсленда, Виктории, Тасмании, Южной и Западной Австралии, и двух территорий – Северной и Столичной. В связи с этим и налоговая система Австралии условно поделена на три уровня:
- федеральный;
- региональный;
- муниципальный.
Сводного кодекса о налогах в Австралии нет. Основные нормативно-правовые акты, регулирующие эту сферу жизни страны, представлены законами:
- О подоходном налоге – Income Tax Act 1986.
- О корпоративном налоге – Income Tax (TFN Withholding Tax (ESS)) Act 2009.
- Об оценке подоходного налога – Income Tax Assessment Act 1997.
- О налоговом администрировании – Taxation Administration Act 1953.
- О ставках подоходного налога с 2019 года – Income Tax Rates Amendment (Sovereign Entities) Act 2019.
- О налоге на товары и услуги – GST – A New Tax System (Goods and Services Tax) Regulations 2019 .
- Об уплате медицинского налога – Medicare Levy Act 1986 .
- Об акцизах – Excise Act 1901 .
Особенностью австралийской финансовой системы можно считать и то, что налоговый год в стране начинается с 1 июля и заканчивается 30 июня следующего календарного года.
Налог на прибыль организаций
Шкала ставок налога на прибыль (company tax) в Австралии плоская, различаются они только по типам плательщиков.
| Категории субъектов | Размер ставки |
|---|---|
| Базовая ставка (для организаций с оборотом менее 50 млн долл.) | 0.275 |
| Предприятия, совокупный оборот которых составляет более 50 млн за год | 0.3 |
| Компании-нерезиденты и некоммерческие организации, прибыль которых превысила 916 долл. | 0.3 |
| Кредитные союзы | до 45 % |
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Австралии платят подоходный налог в целом со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Австралии.
Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале. Для налоговых резидентов Австралии предусматриваются следующие налоговые ставки:
- с дохода до 18 200 AUD (австралийских долларов) – 0%;
- с дохода от 18 200 до 45 000 AUD — 19%;
- с дохода от 45 000 до 120 000 AUD – 32,5%;
- с дохода от 120 000 до 180 000 AUD — 37%;
- с дохода свыше 180 000 AUD — 45%.
Переезд в Австралию на постоянное жительство – это мечта миллионов иммигрантов из разных уголков Земного шара. Что не удивительно, так как австралийский континент обладает невероятной красотой с огромным разнообразием животного и растительного мира, здесь собраны богатейшие природные ресурсы и созданы оптимальные условия для счастливой и долгой жизни. Население Австралии в 2022 году составляет около 25,5 млн человек. Наибольшие этнические группы представлены англичанами, новозеландцами, китайцами, индийцами, филиппинцами, вьетнамцами, итальянцами и немцами.
Жизнь в Австралии для русских, украинцев, белорусов и других иностранцев из стран СНГ – это отличная возможность обеспечить достойное будущее себе и детям. По оценкам австралийского бюро статистики, около 28,5% местных жителей были рождены за рубежом. Высокий приток мигрантов обеспечивается в том числе благодаря эффективным программам иммиграции в Австралию. Далее, обозначим цены и стоимость проживания, актуальные ставки налогов, востребованные профессии, зарплаты, а также плюсы и минусы жизни в Австралии в 2022 году.
Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц
Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке на прибыль (corporate income tax) 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены. Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств. Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.
В стране действует также сниженная ставка на прибыль — 25%. Она применяется к компаниям, которые:
- имеют совокупный оборот менее 25 млн. австралийских долларов за 2019-2020 отчетный период и менее 50 млн. австралийских долларов за 2020–2021 отчетный период;
- 80% или менее оцениваемого дохода такой компании составляет пассивный доход.
- Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
- Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
- Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.
Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.
Также работодатели должны уплачивать в отношении вознаграждения работников взнос в размере не менее 9,5% (этот взнос в Австралии постепенно растет).
Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц
Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке на прибыль (corporate income tax) 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены. Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств. Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.
В стране действует также сниженная ставка на прибыль — 25%. Она применяется к компаниям, которые:
- имеют совокупный оборот менее 25 млн. австралийских долларов за 2019-2020 отчетный период и менее 50 млн. австралийских долларов за 2020–2021 отчетный период;
- 80% или менее оцениваемого дохода такой компании составляет пассивный доход.
- Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
- Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
- Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.
Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.
Также работодатели должны уплачивать в отношении вознаграждения работников взнос в размере не менее 9,5% (этот взнос в Австралии постепенно растет).
Австралия: общие сведения
Австралийский союз – государство, в состав которого входит материк Австралия и множество небольших островов. Страна занимает 6-ое место в мире по площади и является единственной нацией, которой принадлежит целый континент.
Австралия одной из первых в современном мире установила демократию. Австралийский союз был основан в 1901 году, и с тех пор страна поддерживает стабильную демократическую систему управления.
Население Австралии — 23,6 млн человек, значительная часть из которых проживает в городах на востоке и в прибрежных регионах.
Австралия — высокоразвитая богатая страна, экономика которой является 12-й в мире. Государство также занимает 2-ое место в индексе развития человеческого потенциала ООН.
Австралия входит в состав многих международных организаций, включая АНЗЮС, Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество, Содружество наций, G20, Организацию экономического сотрудничества и развития, Форум тихоокеанских островов, Организацию Объединенных Наций и Всемирную торговую организацию.
Всем иностранным гражданам, за исключением граждан Новой Зеландии, требуется виза для въезда в Австралию.
Для иностранцев возможны два варианта иммиграции в Австралию: временный или постоянный вид на жительство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) позволяет иностранным гражданам находиться в Австралии в течение определенного отрезка времени в целях туризма, посещения родственников, друзей, учебы, работы, лечения и др.
Большинство видов ВНЖ дают возможность в дальнейшем получить разрешение на постоянное проживание (ПМЖ).
Налог на источники дохода
Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.
Особенности налогообложения криптовалюты
В 2014 году криптовалютные предприниматели получили сообщение от Налоговой службы Австралии, в котором указывалось, что за доход и прибыль, полученные от заключения сделок с цифровой валютой, необходимо уплатить подоходный налог и налог на прибыль.
В таком случае возникла существенная проблема двойного налогообложения. Участник операции первый раз оплачивает налог за обмен фиатных денег на цифровые, а второй – при покупке товаров/услуг. Если сумма криптовалюты составляет более десяти тысяч австралийских долларов, то пользователь освобождается от двойной оплаты налогов.
Правительство намерено в ближайшее время отменить двойное налогообложение операций с криптовалютой. В ближайшем будущем цифровые деньги полностью заменят фиатные. Уже сегодня при обоюдном согласии работодатель может платить заработную плату в криптовалюте. Законодательство Австралии не стоит на месте, подгоняя нормативную базу под параметры современного мира.
Подоходный налог в Австралии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 45 % | 2022 |
Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода.
Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например, $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.
И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.
Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).
Подоходный и другие налоги Австралии в 2022 году
Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены.
Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств.
Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.
- Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
- Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
- Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.
Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные.
Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю.
Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта.
Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов.
При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
После приезда в Австралию очень полезно сразу же заполнить заявление на получение налогового номера. Налоговый номер называется – Tax file number. Можно попробовать заполнить в Интернете.
Инструкции как заполнять, что отправлять и куда подробно написаны здесь — Applying for TFN
Примерно через три-пять дней они пришлют номер на указанный вами адрес.
Почему нужно сразу сделать? Ну, например, для банка. Если мы привезли с собой деньги и положили их в банк, на сберегательный счет и банку не предоставили этот налоговый номер, то с процента, который они начисляют на сбережения, банк удержит налог 48,5%. Не то, что это страшно, эти удержания можно вернуть в конце финансового года, но в-общем, в чем проблема дать им налоговый номер?
Австралийский союз – государство, в состав которого входит материк Австралия и множество небольших островов. Страна занимает 6-ое место в мире по площади и является единственной нацией, которой принадлежит целый континент.
Австралия одной из первых в современном мире установила демократию. Австралийский союз был основан в 1901 году, и с тех пор страна поддерживает стабильную демократическую систему управления.
Население Австралии — 23,6 млн человек, значительная часть из которых проживает в городах на востоке и в прибрежных регионах.
Австралия — высокоразвитая богатая страна, экономика которой является 12-й в мире. Государство также занимает 2-ое место в индексе развития человеческого потенциала ООН.
Австралия входит в состав многих международных организаций, включая АНЗЮС, Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество, Содружество наций, G20, Организацию экономического сотрудничества и развития, Форум тихоокеанских островов, Организацию Объединенных Наций и Всемирную торговую организацию.
Всем иностранным гражданам, за исключением граждан Новой Зеландии, требуется виза для въезда в Австралию.
Для иностранцев возможны два варианта иммиграции в Австралию: временный или постоянный вид на жительство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) позволяет иностранным гражданам находиться в Австралии в течение определенного отрезка времени в целях туризма, посещения родственников, друзей, учебы, работы, лечения и др.
Большинство видов ВНЖ дают возможность в дальнейшем получить разрешение на постоянное проживание (ПМЖ).
Классический налог на недвижимость в Австралии на федеральном уровне отсутствует. Однако условия покупки и продажи имущества для граждан страны и нерезидентов существенно отличаются. Обладатели австралийского паспорта освобождены от уплаты налога на прирост капитала при продаже собственного жилья, которым владели два года и долее.
Вне зависимости от налогового статуса при заключении сделки покупателю придется разово уплатить гербовый сбор. Размер пошлины зависит от региона расположения недвижимости, ее стоимости, а также наличия льгот и освобождений – они утверждаются в каждом субъекте федерации отдельно.
Минимальная ставка составляет 2 %. Точнее сумму сбора можно высчитать, используя онлайн-калькулятор .
Нерезиденты, получающие доходы из австралийских источников, по большей части сами налоги в Австралии для физических лиц не уплачивают и отчеты не подают. За них эту обязанность выполняют организации, выплачивающие дивиденды и процентный доход другого рода.
Ставка удержания зависит от вида выплаты и договорного статуса между страной происхождения получателя и властями Австралии.
| Тип выплаты | Если получатель происходит из страны, с которой у Австралии есть налоговое соглашение | Если получатель из бездоговорной страны |
|---|---|---|
| Процентный доход | В соответствии с положениями договора | 0.1 |
| Дивиденды | Большинство соглашений сокращает эту ставку до 15 %. Полный список стран и подробности договоренностей можно найти на сайте Налоговой службы Австралии – АТО ( Australian Taxation Office ) | 0.3 |
| Роялти | 0.3 |
Шкала ставок налога на прибыль (company tax) в Австралии плоская, различаются они только по типам плательщиков.
Миграционные стимулы в австралии
Правительство Австралии предлагает ряд важных стимулов для поощрения компаний при создании региональных штаб-квартир или центров поддержки в Австралии. Стимулы включают в себя:
- Эксклюзивные упрощенные иммиграционные процедуры.
- Освобождение от уплаты налога с продаж для выбранного бывшего в употреблении оборудования (например, компьютеров или другого).
- Налоговый вычет определенных расходов при переезде в Австралию.
- Помощь в получении информации для исследований по выбору площадки, содействие программам посещений и ознакомлению с ключевыми правительственными агентствами, и профессиональными сервисными фирмами.
Иностранцы, желающие переехать и инвестировать в Австралию, могут воспользоваться Визой подкласса 188, которая предусматривает несколько инвестиционных потоков.
Другой вариант бизнес-иммиграции в Австралию – это новая визовая программа для инвесторов «Supporting Innovation in South Australia», подкласса 408, срок действия которой заканчивается в ноябре 2021 года.