Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет по расходам на образование». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из видов социального налогового вычета по НДФЛ, гарантированного налогоплательщикам в соответствии со ст. 219 НК РФ, является вычет по расходам на образование. Данный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение либо за обучение своих детей и подопечных в возрасте до 24 лет (в ряде случаев – до 18 лет).
Кто может получить вычет на обучение
Право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение предоставляется плательщикам НДФЛ, которые оплатили собственное обучение либо обучение своих детей и подопечных в организациях и у ИП, осуществляющих образовательную деятельность.
Родителям вычет предоставляется за обучение их детей в возрасте до 24 лет, а опекунам − за обучение подопечных в возрасте до 18 лет. И в том, и в другом случае дети должны получать образование по очной форме обучения.
Право на получение вычета распространяется также на братьев и сестер обучающихся, оплативших получение образования своих братьев/сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
НК РФ не оговаривает степень полнородности братьев или сестер в целях получения вычета. В связи с этим плательщик имеет право на получение вычета по расходам, направленным на оплату услуг по обучению брата или сестры, приходящихся ему полнородными либо неполнородными. Главное – чтобы у плательщика с братом или сестрой имелась общая мать или общий отец (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).
Кроме того, право на получение указанного вычета распространяется на бывших опекунов и попечителей в случаях оплаты ими обучения бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Какие документы нужны для получения вычета на обучение
Исходя из анализа нормы пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для того, чтобы получить налоговый вычет, плательщик должен предоставить:
- договор об оказании платных образовательных услуг;
- дополнительные соглашения к договору, подтверждающие увеличение платы за обучение;
- копию лицензии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать с сайта образовательного учреждения (если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копию представлять не обязательно);
- выписку из ЕГРИП, подтверждающую, что ИП, у которого приобретаются соответствующие услуги, действительно осуществляет образовательную деятельность;
- свидетельство о рождении ребенка;
- договор об осуществлении опеки или попечительства (если необходимо);
- документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение.
НК РФ не устанавливает, какими именно документами должен подтверждаться факт приобретения образовательных услуг. Но в любом случае такие документы (квитанции, чеки, выписки и т.д.) должны содержать следующие реквизиты (письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-11/20847@):
- ФИО налогоплательщика, оплатившего обучение;
- назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
- наименование получателя платежа − образовательного учреждения;
- размер уплаченной суммы;
- дату приема денежных средств в счет оплаты образовательных услуг.
За себя, братьев и сестер — до 15 600 ₽ в год. Вообще в НК написано, что льгота — 120 000 ₽. С этой суммы государство не будет брать налог. 13 процентов от вычета — 15 600 ₽, такую сумму ФНС готово вернуть живыми деньгами за год. Если расходы превысят 120 000, ничего не изменится, заплатят только 15 600 ₽, это максимальная сумма.
Анастасия прошла в 2021 году 4 курса повышения квалификации и потратила 135 000 ₽. Через год заявила возврат налога на обучение. ФНС посчитала сумму: 135 000 ₽ х 13% = 17 550 ₽. Сумма льготы превышена, Анастасия смогла вернуть лишь 15 600 ₽.
За детей — до 6500 ₽ в год. На детей и подопечных дают вычетом до 50 000 ₽ в год. 50 000 ₽ х 13% — 6500 ₽. Если даете деньги на нескольких детей, налоговый вычет на обучение оформят на каждого отдельно. 6500 ₽ на одного ребенка — общая сумма для родителей. Если обучение ребенка стоит 100 000 ₽ в год, родители платили поровну, и отец оформил вычет первым — мать теряет на него право. Если оплатить учебу за пасынка или падчерицу, права на льготу не появляется. Но расходы отчима или мачехи может взять на себя второй супруг, который является родителем ребенка. Тут срабатывает правило общих супружеских расходов.
Олег заплатил за учебу сына Анастасии в частной школе — 45 000 ₽. Олег не может запросить возврат НДФЛ, так как не является отцом. Но они в браке с Настей, поэтому мать ребенка сможет оформить льготу на себя. По закону оплата обучения — общие расходы супругов. Анастасия смогла оформить вычет и вернуть из бюджета 5830 ₽ = 45 000 ₽ х 13%. Всего — 22 100 ₽.
Или больше, когда на вас образование нескольких детей. Размеры налоговых вычетов за обучение суммируются. Но это общая сумма для всех социальных вычетов: на здравоохранение, страховку и взносы в НПФы. Если вы перенесли дорогостоящую операцию и тоже хотите оформить на эти расходы вычет, сумма все равно не превысит 22 100 ₽.
Кроме курсов в «АПОК», Анастасия оплатила 180 000 ₽ за протезирование зубов. С этими расходами тоже можно заявить социальный вычет на возврат НДФЛ. Но ее лимит по выплате почти исчерпан: 15 600 + 5830 = 21 430 ₽. По вычету за протезирование Настя получит 670 ₽ (22 100 – 21 430).
Важно: вернуть подоходный налог можно за 3 прошлых года сразу. Допустим, вы ежегодно повышали квалификацию с 2019 по 2021 год. В 2022 году сможете запросить льготу за все эти три года.
Как получить вычет за обучение
Есть два пути: через работодателя или в ФНС. По месту работы оформить льготу проще. Это делают сразу и без декларации. Уже после оплаты учебы можно запросить в налоговой уведомление и тут же отнести его бухгалтеру по месту работы. Уже на следующий месяц вы будете возмещать НДФЛ за обучение — бухгалтерия просто не станет его удерживать из зарплаты.
Допустим, вы учились в «АПОК» — прошли курс повышения квалификации за 37 000 ₽. Сумма возмещения налога: 37 000 х 13% = 4810 ₽. Ежемесячно вы получаете зарплату в 67 000 ₽ после вычета налогов. После оформления льготы бухгалтерия удержала налог лишь частично — всего 3900 ₽. А зарплату выплатила с учетом вычета на обучение, 71 810 ₽.
В налоговой оформить льготу сложнее. Нужно собирать документы, заполнять декларацию и ждать несколько месяцев после подачи заявки. Это вариант на случай, если на момент подачи заявки вы официально не работаете. Или пропустили срок: потратились на курсы в 2021 году, а получить возмещение решили в 2022-м. Оформить льготу через ФНС можно только с 1 января предстоящего года.
В 2021 году вы прошли курс переподготовки в «АПОК» за 37 000 ₽. Про право на льготу не знали. А когда узнали, был уже 2022 год — получить налоговый вычет на работе уже нельзя. Возместить 4810 ₽ из бюджета можно только через ФНС. Деньги придут на карту, которую вы укажете в заявлении.
Налоговый вычет за обучение: инструкция по получению
Получить налоговый вычет можно:
- если вы оплатили свое обучение, а также своего ребенка (до 24 лет), подопечного (до 18 лет) или бывшего подопечного (до 24 лет), брата или сестры (до 24 лет). Если вы платите за себя, форма обучения значения не имеет. Остальные должны учиться очно;
- не только за обучение в вузе, но и за оплату детского сада, школы и автошколы, курсов иностранного языка и т. д. У образовательного учреждения должна быть лицензия, при этом не важно, государственная это организация или частная. Она может быть даже иностранной;
- получить налоговый вычет за три прошедших года;
- получить вычет как в налоговой, так и у работодателя.
Налоговые вычеты по расходам на обучение
Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права. Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя.
Исходит эта инициатива … от того же Минфина, который в вышеназванном письме пишет о нецелесообразности повышения размера вычета. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Даже если недвижимость куплена до 2018 года ,оформить вычет можно, но оформление в этом случае будет не с года возникновения права на вычет, а по доходам прошедших 3-х лет: 2018-2020. Для пенсионеров — это 2017-2020 годы.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Как и когда подавать на налоговый вычет за обучение
Итак, как и когда подавать на налоговый вычет за обучение?
Во-первых, это напрямую зависит от места получения.
Вариант 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
Вариант 2. Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Шаг 3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Шаг 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Как пользоваться калькулятором
Калькулятор автоматически рассчитывает сумму налога к возврату, как только вы вносите данные в графы для расчета.
Для начала укажите в графе «Доход в мес.» размер вашего ежемесячного дохода. Точный размер указан в справке 2-НДФЛ.
Если вы работаете, то напишите размер вашей зарплаты до вычета НДФЛ, если работаете и, например, получили доход от сдачи квартиры в аренду или от продажи имущества — укажите общую сумму годового дохода. Для этого нажмите на кнопку «Указать точную сумму за год».
Справку по форме 2-НДФЛ запросите у своего работодателя или получите через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это основной документ, подтверждающий ваш доход и уплату НДФЛ в бюджет. Справку 2-НДФЛ необходимо приложить к документам для ИФНС.
В следующих графах в калькуляторе необходимо указать расходы за обучение.
Если вы оплачивали обучение нескольких детей, то чтобы добавить данные по каждому ребенку, нажмите на кнопку в калькуляторе «Добавить ребенка».
Помните, что налоговый вычет можно получить:
- за собственное обучение по любой форме (очная, заочная, вечерняя);
- только за очное обучение своего ребенка или подопечного в возрасте до 24 лет;
- только за очное обучение своей сестры или брата в возрасте до 24 лет.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка, если не работаешь
Налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы при расчете налога на доходы граждан в размере 13%. Если гражданин не работает, то подоходный налог не перечисляется в бюджет, а значит, нет никаких оснований для возмещения 13% суммы расходов за образование ребенка. Таким образом, безработная мать ребенка, находящаяся в декретном отпуске, не может требовать возмещения налога за образование своего ребенка.
Важно! В этой ситуации выход есть. Компенсацию может получить ближайший родственник (родитель, опекун) ребенка, который официально трудоустроен и выплачивает подоходный налог в год оплаты образования.
Пример 1. Женщина ушла в декретный отпуск в 2023 году, но в 2018 году она оплатила учебу дочери. Поскольку мать работала и получала доход в течение 2018 года, в конце 2018 года женщина может собирать документы о возмещении налога на образование своего ребенка и оплачивать 13% своих расходов.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Для оформления компенсации на кого следует оформлять договор об оказании платных услуг?
Ответ. Идеальный вариант для налоговой: оформление на одного из родителей: отца или матери. При прочих ситуациях придется отдельно приносить подтверждающие документы.
Вопрос № 2. Если учеба оплачивается самим ребенком, но договор был заключен на родителей, как быть в такой ситуации?
Ответ. Следует обратиться к письму Министерства финансов РФ от 31.10.2017 года № 03-04-05 / 71413. В нем указано, что при указании в квитанции об оплате данных ребенка, основания для получения компенсации отсутствуют. Однако при оформлении соответствующей доверенности от родителей на оплату услуг учебного заведения, получить компенсацию одним из родителей будет возможным.
Налоговый вычет на обучение детей: когда вам могут отказать
В настоящее время соцвычет на обучение можно получить, если понести расходы:
- за свое обучение;
- своих детей до 24 лет;
- своих подопечных в возрасте до 18 лет;
- братьев/сестер до 24 лет.
Согласно проекту этот список расширяется – туда добавляются супруги и родители, кроме того, повышается допустимый в целях вычета возраст обучающихся подопечных – до 24 лет.
Сейчас установлено, что учитывается лишь очное обучение – это условие упраздняется. То есть можно будет включить в вычет и оплату за заочников.
Кроме того, сейчас вычет на обучение ребенка лимитирован суммой затрат в 50 тысяч рублей в год – это ограничение тоже снимается. Но при этом вычет на обучение детей вместе с другими соцвычетами не должен будет «вылезать» за общий «потолок» в 120 тысяч в год. Сейчас в этом лимите не учитывается обучение детей и дорогостоящее лечение, а с принятием проектируемых поправок в 120 тысяч будут входит все учитываемые в соцвычетах расходы, кроме дорогостоящего лечения.
Судя по всему, впредь в вычет нельзя будет включить плату за обучение в иностранных заведениях – остается лишь условие о наличии российской лицензии.
Если вы потратили деньги на обучение, лечение, покупку квартиры или понесли другие затраты, учтенные Налоговым Кодексом РФ, вам полагается возврат части выплаченного в бюджет налога – НДФЛ.
Сумма вычета зависит от вида расходов, размера ваших затрат и других условий, описанных в ст. 219 и 220 НК РФ.
Чтобы помочь вам разобраться во всех нюансах налогового вычета за обучение, мы создали видео-инструкцию. В ней мы подробно рассказали о том, что такое вычет за обучение, кто имеет на него право, можно ли вернуть налог за учебу ребенка.
Итак, как рассчитать налоговый вычет за обучение и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты.
Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13%, вы также можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять свое право на налоговый вычет.
Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% ставке.
В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.
Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут рассчитывать на налоговый возврат за обучение.
Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не попадает в налоговый вычет.
Учиться в вузе, колледже или на курсах вы можете в любой форме – дневной, вечерней, заочной, дистанционной. Чтобы вернуть часть расходов, должны быть выполнены условия:
- вы налоговый резидент РФ;
- вы официально трудоустроены и платите 13% НДФЛ или имеете иной доход, с которого уплачиваете налог;
- образовательное учреждение, за обучение в котором вы платите, имеет лицензию.
Вуз может находиться за границей, это не помеха для возврата налога.
Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.
Когда возможно получение налогового вычета за обучение
Налоговый вычет за обучение входит в перечень законодательно утвержденных вариантов социального уменьшения фискальных платежей. Получить эту сумму как часть налоговых выплат на доходы физлица могут налогоплательщики, которые платят за получение образования и при этом вносят НДФЛ по ставке 13 %.
Социальный налоговый вычет на обучение будет доступен, если есть документы, которые подтверждают факт таких расходов, при условии, что:
- учебное учреждение имеет соответствующую лицензию;
- ИП имеет лицензию на предоставление услуг в сфере образования, и в едином госреестре предпринимателей имеются данные о ведении соответствующей деятельности непосредственно им самим;
- иностранная компания имеет документ, который подтверждает статус организации, занимающейся обучающей деятельностью.
Социальные вычеты на обучение, а также вычеты на медицинские услуги и по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода у работодателя. Для этого нужно обратиться с письменным заявлением к своему налоговому агенту и представить уведомление, выданное налоговым органом. С 2022 года порядок будет следующим:
- Чтобы досрочно получить социальный вычет, налогоплательщик должен направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на их получение.
- Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в любой форме.
- Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика, если такового нет, то результат направят почтой.
- Налоговый орган предоставит работодателю подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Таким образом, с 2022 года работнику нужно будет только подать в налоговый орган заявление на досрочное получение социальных вычетов у своего работодателя. Всю дальнейшую работу проделает налоговый орган.