Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на ребенка 2023: условия и особенности получения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Точный размер вычетов
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Документы для налогового вычета на детей
Какие документы необходимы для подтверждения права на получение налоговой льготы?
- справка о доходах при оформлении на одного из родителей;
- свидетельство о рождении детей;
- для ребенка после восемнадцати лет – справка из образовательного учреждения;
- документы, подтверждающие инвалидность, при ее наличии;
- свидетельство о браке.
Чтобы получить удвоенную льготу, нужно подтвердить отсутствие второго родителя. Это возможно сделать несколькими способами:
- Предоставить судебное решение, в котором человек признан отсутствующим безызвестно.
- Приложить свидетельство о смерти.
- Дополнительно удвоенная льгота назначается при отсутствии записей об отце, если отцовство не было установлено.
- Также нужно предоставить паспорт, чтобы подтвердить отсутствие официального брака.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Коды вычетов на детей в 2022 году:
- на первого ребенка родителям, усыновителям 126
- на второго ребенка родителям, усыновителям 127
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
- на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
- на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
- на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
- на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
- на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
- на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
- на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
- на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
- на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
- на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
- на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
- на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
- на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
- на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
- Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
- на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149
Вычет на детей по НДФЛ в 2022 году: до какой суммы положен
Как это работает практически. Предположим, родители получают среднюю по России зарплату – 45 000 рублей (во всяком случае, Росстат уверяет, что средний россиянин имеет как раз этот доход). До июля вычет будет предоставляться – за первые 7 месяцев года человек успеет заработать 315 000 рублей. А уже в августе вычет полагаться не будет, поскольку за 8 месяцев заработок будет составлять 360 000 рублей, что выше максимума для вычета в 350 тысяч.
Вычет по НДФЛ предоставляют обоим родителям несовершеннолетнего ребенка. При желании один из них вправе отказаться от вычета, в таком случае второй получит возможность оформить двойную сумму. То же касается одиноких родителей – они вправе получить вычет на детей за себя и за отсутствующего родителя.
Особенности применения «детских» стандартных вычетов
Многодетные семьи имеют право применить положенные законом вычеты, соблюдая очередность рождения детей. Но есть и нюансы.
Вычет на ребенка-инвалида:
- можно суммировать с другими детскими вычетами, учитывая при этом очередность появления ребенка.
К примеру, вычет на первого ребенка-инвалида 1-ой группы, в возрасте до 18 лет, для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей).
- 3-я группа инвалидности дает право на получение обычного детского вычета с учетом очередности появления ребенка.
Например, на первого ребенка с группой инвалидности III, предоставляется вычет 1 400 рублей.
Детский вычет получают оба родителя, усыновителя или опекуна, а также:
- новый супруг матери ребенка — при заключении брака, если ребенок находится на совместном обеспечении, т. е. если новый супруг обеспечивает ребенка своей жены от другого брака;
- новая супруга отца ребенка — при заключении брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. считается, что алименты выплачиваются из общего дохода супругов.
Удвоенный вычет за детей получает единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель. Происходит это в следующих случаях:
- если второй родитель умер (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426) или признан пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
- если в свидетельстве о рождении не указан отец (стоит прочерк), а мать не состоит в браке;
- если второй родитель добровольно отказался от вычета, но тут важно, чтобы у отказывающегося были доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13% (15%) (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).
Двойной вычет не положен при наличии следующих обстоятельств:
- второй родитель безработный и зарегистрировался на бирже;
- второй родитель в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком;
- при вступлении детей в законный брак.
Теперь когда все получатели и суммы названы, переходим к формуле расчета и применения вычета.
Что делать, если работник просит сразу два вычета
Работник может в одном году не только купить квартиру, но и обучение оплатить и лечение пройти. Бухгалтер должен понимать, какой вычет предоставить в первую очередь, а для этого важно ориентироваться на возможность переноса остатков на следующий год.
|
Тип вычета |
Перенос остатка |
Начало предоставления |
| Стандартный (детский) | Нет | С начала года или месяца рождения ребенка до тех пор пока доходы с начала года не превысят 350 тыс. руб. |
| Социальный | Нет | С начала года, независимо от того, когда работник напишет заявление и придет налоговое уведомление |
| Имущественный | Да |
Поскольку детские вычеты ограничены доходом, а остатки не переносятся на следующий год, то выгоднее именно их использовать в первую очередь. По социальным вычетам тоже не переносятся остатки. В связи с этим бухгалтеру нужно закрыть сначала эти вычеты.
Гражданам с детьми предоставят дополнительные налоговые вычеты
Это максимальная ставка НДФЛ в РФ.
Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.
Налог по ставке 35% рассчитывают с:
- любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
- процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
- суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
- платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.
Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:
- родителям,
- усыновителям,
- опекунам,
- приемным родителям,
- супругам родителей.
Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.
ВАЖНО! Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.
Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:
на первого и второго — 1400 рублей в месяц;
на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.
Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:
У супругов в зарегистрированном браке трое детей. Брак заключен второй раз. Один сын не является родным сыном мужа, и ему 16 лет. Совместных сыновей у пары двое. Оба супруга работают и вправе претендовать на стандартный возврат НДФЛ. Они оба получат его в размере:
- 1400 рублей за сына 16 лет;
- 1400 рублей за первого совместного сына;
- 3000 рублей за второго совместного.
Если бы супруги жили в гражданском браке, то им считали бы только их кровных детей. В этом случае муж получал бы на двоих сыновей по 1400 рублей.
Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.
Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:
- для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
- для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.
Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.
В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:
- если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
- если родитель является единственным.
Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.
Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:
Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.
Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.
Отказаться от своей льготы не имеют права:
- неработающие матери (или домохозяйки);
- матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
- граждане, стоящие на учете в центре занятости.
Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:
- заявление второго родителя об отказе от льгот;
- заявление на вычет;
- копия свидетельства о рождении детей.
Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.
Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.
На первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб, на третьего и остальных — 3 тыс. руб.
Социальные вычеты на обучение, а также вычеты на медицинские услуги и по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода у работодателя. Для этого нужно обратиться с письменным заявлением к своему налоговому агенту и представить уведомление, выданное налоговым органом. С 2022 года порядок будет следующим:
- Чтобы досрочно получить социальный вычет, налогоплательщик должен направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и документы, подтверждающие право на их получение.
- Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в любой форме.
- Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика, если такового нет, то результат направят почтой.
- Налоговый орган предоставит работодателю подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Таким образом, с 2022 года работнику нужно будет только подать в налоговый орган заявление на досрочное получение социальных вычетов у своего работодателя. Всю дальнейшую работу проделает налоговый орган.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |