Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно продлить патент для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
Отказ в продлении патента
Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:
- доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
- количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
- налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).
Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.
Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).
ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:
- на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
- до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
- в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
- налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году
НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.
Что такое патент на работу
Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:
- На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
- На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.
Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:
- Серия и номер;
- Фото, размера 3х4 см (цветное);
- ФИО иностранца;
- Дата рождения иностранца, гражданство;
- Данные паспорта;
- Специальность (профессия).
Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:
- Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
- Регион в котором данный документ имеет действие.
Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.
Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)
Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.
Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.
Подробнее о них читайте здесь. См. также: «ИП закрылся до окончания срока патента: как посчитать процент в ПФР».
Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».
С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.
Подробности см. здесь.
Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).
Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:
- количество персонала стало больше 15 человек;
- полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
- с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.
О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.
Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.
Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.
К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:
- Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
- Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
- Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
- Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
- Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
- Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».
Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:
- Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
- В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
- Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
- Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 150 кв. м. (данное ограничение касается розницы и общепита, потому как для прочих услуг площадь не оговаривается).
Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.
Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП (нюансы)».
Как оформить заявление или ходатайство
Общие правила оформления заявлений (ходатайств) на продление регистрации изложены в Приказе МВД № 933 от 18.12.2017. Унифицированной формы нет, но перечень обязательной для включения информации имеется:
- Фамилия, имя, отчество иностранца
- Дата рождения
- Гражданство
- Реквизиты паспорта или другого удостоверения личности
- Адрес места пребывания
- Основания для продления срока пребывания
В зависимости от конкретной ситуации образцы заявлений немного отличаются. На практике чаще всего встречаются следующие варианты:
Вариант 1. Иностранец не в состоянии выехать из РФ ввиду болезни. Вот пример заявления для продления регистрации в таком случае:
|
Управление по вопросам миграции ГУ МВД РОссии по Санкт-Петербургу и Ленинградской области Заявление о продлении срока временного пребывания в Российской Федерации Прошу продлить срок временного пребывания в Российской Федерации мне, Навоевой Дилароз Махмудовне, 12.02.2000 г.р., уроженке г. Ганчи, Респ. Таджикистан, паспорт №12345678, выдан ОВД Ганчи 12.03.2019, со сроком действия до 11.03.2029, пребывающей по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Летняя, д. 4, кв. 18, с 20.03.2021 до 20.04.2021 в связи с отсутствием возможности покинуть территорию РФ по состоянию здоровья и необходимостью получить лечение в ОГБУЗ «Клиническая больница № 1». Оплата медицинских услуг производится в рамках договора (полиса) добровольного медицинского страхования, серия АВ №123321, выданного АСО «Страхование» 12.12.2020, со сроком до 12.12.2021. Приложения:
13.03.2021 Навоева Навоева Д.М. |
Как продлить регистрацию на основании патента по адресу проживания в 2022 году — пошагово
Технически действия трудового мигранта координируются с принимающей стороной и представляют план, при которой пункт 1 выполняется соответственно прибывшим иностранцем, пункт 2 — принимающей стороной:
1. Иностранный гражданин самостоятельно оплачивает НДФЛ за планируемый период, но не менее чем за 1 месяц. Для работы в городе Москва патент иностранцам выдаётся в ММЦ Сахарово, см. официальный сайт. Технология оформления документов в Сахарово отработана и составляет не более 2 часов по времени.
2. Принимающая сторона (физ.лицо) далее лично обращается в УФМС территориальное подразделение УВМ МВД не позднее, чем через рабочих 3 дня с даты внесения оплаты за патент для подтверждения регистрации конкретного иностранца по своему адресу.
Продление регистрации иностранным гражданам по патенту
Еще недавно иностранным гражданам было не обязательно регулярно продлевать регистрацию на период действия трудового патента. Во многом это связано с тем, что оплата ежемесячно налога на прибыль за возможность официально работать, и являлась продлением миграционного учета.
Достаточно было оповестить представителей миграционной службы, а в дальнейшем следить за своевременную оплату трудового патента.
Однако относительно недавно осуществились существенные корректировки и отныне все без исключения иностранные граждане, которые официально трудоустроены на территории РФ, в обязательном порядке должны продлевать миграционный учет.
Более того, система “патент оплачен – регистрация продлена” в 2022 году считается недействительной.
Сроки и процедура продления трудового патента
Трудовой патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, который влияет на возможность продления.
Если иностранец проработал по патенту менее года, он может продлить его на срок до 12 месяцев в общей сложности. В этом случае можно обойтись без заявления и сбора документов, просто оплатив НДФЛ за срок продления. Например, если у иностранного сотрудника был патент на полгода, он может заплатить НДФЛ за 6 месяцев и продолжать работать.
После года работы необходимо подавать заявление на переоформление трудового патента. Для этого не обязательно выезжать из страны, главное подать документы на продление за 30 дней до окончания действия патента.
Если иностранец хочет сменить город или должность, требуется получить новый патент. Выезжать также не нужно, так как по общему правилу разрешается временное пребывание на территории страны в течение 90 дней. Однако миграционные юристы рекомендуют также придерживаться срока в 30 дней, чтобы процедура получения документов прошла без сложностей.
Срок рассмотрения ходатайства — от 10 дней при условии правильно поданного комплекта документов.
Требования по составлению заявления
Прежде чем приступить к составлению соответствующего заявления, необходимо брать во внимание тот факт, что для него разработана унифицированная форма, утвержденная Приказом миграционной службы № 639 от декабря 2022 года.
В обязательном порядке документ должен быть сформирован на русском языке.
На основании Приказа ФМС РФ № 639 в нем должны отображаться определенные сведения, а именно:
- персональная информация об иностранном гражданине: полные инициалы;
- каким именно гражданством владеет заявитель;
- где и когда именно родился;
- адрес постоянного проживания на территории РФ;
- сведения о паспорте иностранного гражданина;
- сведения о миграционной карте;
- где именно и когда была произведена первоначальная постановка на миграционный учет по месту пребывания;
- сведения относительно ИНН;
- информация о трудовом патенте;
- все необходимые сведения относительно непосредственного работодателя и сферы трудовой деятельности;
- последние несколько строк должны быть заполнены исключительно представителем миграционной службы. В них отображаются сведения относительно того, кто принимал документацию, и кто именно принял решение о продлении миграционного учета.
Зачем продлевать регистрацию
Вопросы получения патента на работу в РФ, продления временной прописки на основании этого документа регулируются ФЗ № 115. Такой патент является веским основанием для продления регистрации для конкретного иностранного гражданина при своевременной уплате налогового сбора.
Некоторые иностранцы, не знакомые с нюансами российских законов, полагают, что наличие патента позволяет им находиться в РФ, пока действует трудовой договор без выполнения каких-либо дополнительных действий. Это мнение ошибочно, так как наличие такого документа не освобождает приезжего от обязанности периодического продления регистрации.
Согласно упомянутому пункту законодательства, кратковременная прописка продлевается в течение 3 суток с момента уплаты налогового сбора по патенту. Иностранец получает возможность находиться в РФ, периодически делая платежи и соблюдая формальности.
Не исключены ситуации, когда сотрудники ГУВМ МВД России могут отказывать заявителям. Среди основных причин выделяются:
- недочеты в предоставлении документов – информация неверна, не все бумаги есть;
- заявление отправлено с ошибками;
- ложные или некорректные данные о себе;
- свидетельство, удостоверяющее личность, больше недействительно;
- нарушение правил пребывания в нашем государстве;
- жилье, где оформляется временная регистрация, арестовано или заложено;
- заявитель солгал в части оснований для продления пребывания в стране;
- гражданин был уволен или отчислен из университета.
Наличие хотя бы одного из вышеуказанных оснований влечет за собой отказ в ходатайстве и требование покинуть территорию России согласно правилам.