Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП за себя в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Примеры расчёта взносов ИП за себя
Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:
- сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
- какой доход был получен за это время.
Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.
✐ Пример 1 ▼
Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.
✐ Пример 2 ▼
Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.
Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».
Получим:
- 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
- 2 228,42 рублей на медицинское страхование.
Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.
✐ Пример 3 ▼
Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.
Считаем, сколько взносов надо заплатить:
- 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
- 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
- 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.
Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Какие страховые взносы обязан платить ИП?
На сотрудников, работающих по трудовому договору с ИП необходимо выплачивать:
-
взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) на обязательное пенсионное страхование;
-
взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование сотрудника;
-
взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай болезни или отпуска по материнству и родам;
-
взносы в ФСС — страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.
Если же ваши наемные работники оформлены не по трудовому договору, а по договору гражданско-правовой ответственности (ГПО), то в этом случае обязательно выплачиваются:
-
взносы в ПФР
-
взносы в ФФОМС
Может ли ИП не платить страховые взносы?
Законом предусмотрены два случая, когда индивидуальный предприниматель освобождается от страховых выплат:
-
ИП находится на срочной военной службе.
-
ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком.
В остальных случаях ИП обязан делать платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП не осуществляет свою деятельность.
-
Деятельность ИП не приносит доход (нулевая платежка).
-
ИП работает по трудовому договору в качестве наемного работника, и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Какие есть обязательные платежи
Если доход превысил 300 тыс. рублей за год, предприниматель обязан сделать еще один платеж, который нельзя назвать фиксированным: он будет индивидуальным у каждого собственника бизнеса, так как рассчитывается с суммы превышения.
Доход определяется в зависимости от системы налогообложения ИП.
|
Система налогообложения |
Расчет доходов |
|
ОСНО |
Доходы, определенные по ст. 210 НК РФ за минусом расходов |
|
УСН «Доходы» |
Доходы, рассчитанные согласно ст. 346.15 НК РФ |
|
УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» |
Разница между величиной доходов и расходов |
|
ПСН |
Доход рассчитывается из возможного по определенному виду деятельности |
Правовая природа фиксированных платежей ИП
Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.
Плательщиками в системе страхования физических лиц являются работодатели. За счет производимых ими выплат формируется пенсия работников. В каком-то смысле ИП выступает в качестве работодателя для самого себя, поэтому и за собственное пенсионное и медицинское страхование ответственен он сам.
При этом работодатели перечисляют на пенсионное и медицинское страхование своих работников значительно большие суммы, по сравнению с теми, что оплачивает ИП за себя.
Так, в 2022 году работодатель с выплат, производимых своим работникам, ежемесячно рассчитывает и выплачивает страховые взносы в следующих размерах:
- 22% на пенсионное страхование;
- 5,1% на медицинское страхование;
- 2,9% на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
- от 0,2% до 8,5% на страхование по профессиональным заболеваниям и травматизму.
КБК страховые взносы в 2022 году для ИП за себя
Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.
|
Страховые взносы ИП за себя |
КБК |
|
Пенсионные взносы ИП за себя |
|
| Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере | 182 10202 14006 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 10202 14006 1110 160 |
|
Медицинские взносы ИП за себя |
|
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере | 182 10202 10308 1013 160 |
Как определяют базу для дополнительного взноса
Итак, фиксированные страховые взносы в 2021 году за себя платим, как и прежде, ничего нового здесь нет. Что касается расчёта дополнительного взноса, то здесь произошли изменения.
Начнем с ИП, работающих на УСН Доходы минус расходы. Многолетний спор с ФНС о возможности учитывать расходы при расчёте базы для взносов наконец-то закончен в пользу предпринимателей. Для этого пришлось привлечь даже Конституционный суд РФ.
Более того, на основании этого письма ИП на УСН Доходы минус расходы могут обратиться за возвратом переплаты предыдущих трёх лет (2017-2019 годы).
Теперь про ПСН. Здесь ситуация не такая радостная. Дело в том, что с 2021 года отменяется ограничение потенциально возможного годового дохода. Субъекты РФ смогут устанавливать его на своей территории практически в любом размере.
И есть большая вероятность, что стоимость патента в каких-то регионах существенно вырастет. Но при этом вырастет и база для расчёта дополнительного 1%-го взноса.
Мы уже писали о том, что закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз в несколько раз повысил размер потенциально возможного дохода, в частности:
- для образовательных услуг – со 100 000 до 1 220 000 рублей;
- для ремонта обуви – со 100 000 до 1 100 000 рублей;
- для парикмахеров – с 300 000 рублей до 1 270 000 рублей.
А ведь дополнительный взнос для ПСН взимается именно с потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Поэтому ИП, которые захотят получить патент в Ставрополе, будут обязаны перечислять 1% с суммы свыше 300 000 рублей.
Так, если предприниматель в этом регионе оформит патент на медицинскую или фармацевтическую деятельность, то дополнительный взнос составит: (3 230 000 – 300 000) * 1%) 29 300 рублей. Добавим сюда фиксированную сумму 40 874 рубля, получим размер страховых взносов равный 70 174 рублей.
Правда, с 2021 года на ПСН разрешили учитывать уплаченные взносы при оплате стоимости патента. Порядок уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:
- для ИП без работников учитывается вся сумма перечисленных взносов;
- для ИП-работодателей налог может быть уменьшен не более, чем на 50%.
Для остальных систем налогообложения (ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы) изменений в расчёте базы для уплаты дополнительного взноса нет.
Как платить взносы ИП за неполный год
Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно.
Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).
Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:
-
взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;
-
взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.
Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:
-
взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;
-
взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.
Шаг 3. Суммируем все значения:
-
22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;
-
5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.
Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.
Когда платить фиксированные взносы, чтобы сэкономить
Оплачивать страховые взносы нужно до 31 декабря. Если последний день года приходится на выходной, то до 10 января. Можно заплатить всю сумму одним платежом, но предпринимателям на УСН «доходы» и на патенте выгоднее платить взносы частями в течение года. Тогда они смогут уменьшить налог на сумму взносов.
ИП на УСН «доходы». Чтобы сэкономить, оплачивайте взносы каждый квартал: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 31 декабря. Тогда вы сможете уменьшить авансовый платёж на сумму взносов, которые оплатили в том же квартале.
Если у вас нет сотрудников, авансовый платёж можно уменьшить на 100%, то есть вообще его не платить, если сотрудники есть — максимум на 50%.
Что представляет собой страховой взнос ИП за себя
Все индивидуальные предприниматели платят страховые взносы. Последние делятся на два вида: за себя и в качестве работодателя. Второй вариант предусматривает уплату за наемных сотрудников. Если ИП работает сам, без работников, он платит страховой взнос за себя.
Данные платежи рассчитаны на страхование ИП, а именно медицинское и пенсионное. Они являются обязательными на весь период деятельности ИП. Однако существуют льготные периоды. Законодательством предусмотрено время, когда предприниматель временно может не платить взносы. К таким факторам относятся служба в армии, тюремное заключение, отпуск по уходу за ребенком, особенности пребывания за границей и ряд других.
Индивидуальные предприниматели могут платить за себя и дополнительные взносы. Они предусматривают социальное страхование и имеют добровольный характер. Как уверяют эксперты, большинство отечественных ИП отказываются платить дополнительный взнос, хотя это дает дополнительные возможности, например, оформление пособия при уходе в декрет.
Страховые взносы с 2018 года
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| ФФОМС | 5840 руб. | 6884 руб. | 8426 руб. |
| Всего | 32 385 руб. | 36 238 руб. | 40 874 руб. |
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей.
Новый режим налогообложения АУСН
Еще одним экспериментом, начатым в 2022 году, станет попытка внедрения нового специального режима налогообложения — автоматизированная УСН. На данный момент законопроект находится на рассмотрении комиссии Государственной Думы.Главной целью является снижение непроизводственных издержек для предпринимателей. Бизнесменам, использующим автоматизированную УСН планируют дать поблажки и освободить от пенсионных, социальных и медицинских страховых взносов, в том числе за работников организации.
Работники Налоговой будут подсчитывать налоги по деятельности предприятия, согласно сведениям о доходах и расходах, предоставляемым онлайн-кассой и банком. Начало проведения эксперимента запланировано на июль настоящего года, и в нем примут участие такие регионы, как Москва, Московская и Калужская области и города Республики Татарстан. В случае положительных показателей по окончании эксперимента, с начала 2024 года планируется ввод новой системы налогообложения на всей территории РФ.