Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы за иностранцев в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году
НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.
Какие налоги и платежи включает в себя единый платеж с заработной платы?
Уплата единого платежа с заработной платы означает уплату всех налогов и платежей с дохода работника: индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное медицинское страхование (то, что сейчас уплачивается «за счет» работников), кроме этого единый платеж включает социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, обязательные пенсионные взносы работодателя (то, что уплачивает работодатель «за свой счет»).
Устанавливается, что ставка индивидуального подоходного налога (ИПН), в составе единого платежа, в 2023 году будет составлять 8,4% с ее постепенным понижением:
- с 1 января 2023 года – 8,4 процента;
- с 1 января 2024 года – 8 процента;
- с 1 января 2025 года – 7,3 процента;
- с 1 января 2026 года – 7 процента;
- с 1 января 2027 года – 6,8 процента.
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
|
№ |
Сложности с исчислением размера НДФЛ |
Разъяснения |
|
1 |
Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ |
Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
|
2 |
Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2023 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2023 год. |
|
3 |
Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ — не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
|
4 |
Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
|
5 |
Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году
Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:
- временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
- постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
- временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.
Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:
- в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
- в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Как мы видим, стоимость патента зависит от коэффициента-дефлятора, установленного на федеральном уровне и властями субъектов РФ.
В 2021 году коэффициент—дефлятор имел значение 1,864 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). А в 2022 году значение коэффициента—дефлятора установлено как 1,980 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).
Как видим, коэффициент-дефлятор существенно увеличился по сравнению с 2021 годом. И это не удивительно. Только по официальным данным инфляция в России в 2021 году составила 8,39%.
Приведем сравнительный анализ стоимости патента на работу в г. Москве в 2021 году и в 2022 году.
Предположим, что иностранец купил патент на 9 месяцев.
В 2021 году по г. Москве коэффициент-дефлятор был установлен — 2,3878, в то время как на 2022 год его значение увеличилось и составило 2,4832.
- В 2021 году стоимость патента составляло: 1 200 рублей х 1,864×2,3878×9 месяцев = 48 069 рублей.
- А в 2022 году патент обойдется иностранцу: 1 200 рублей х 1,980×2,4832×9 месяцев = 53 101 рубль.
За работу на 9 месяцев иностранцу придется заплатить в 2022 году на 5 тысяч больше, чем за аналогичный период 2021 года.
Если же региональный коэффициент-дефлятор существенно вырос, то стоимость патента тоже намного вырастет.
Самые высокие региональные коэффициенты установлены:
- в Тверской области — 2,84347, стоимость годового патента составит: 6 756 рублей х 12 месяцев = 81 073 рубля;
- в Республике Карелия — 2,923, стоимость годового патента составит: 6 945 рублей х 12 месяцев = 83 340 рублей;
- в Тюменской области — 2,636, стоимость годового патента составит: 6 263 рублей х 12 месяцев = 75 156 рублей;
- в Республике Кабардино-Балкария и Республике Хакасия — 3, стоимость годового патента составит: 7 128 рублей х 12 месяцев = 85 536 рублей;
- в Ямало-Ненецком АО — 4,181, стоимость годового патента составит: 9 934 рублей х 12 месяцев = 119 208 рублей;
- в Забайкальском и Приморском крае — 3,2, стоимость годового патента составит: 7 603 рублей х 12 месяцев = 91 236 рублей.
Стоимость патента для работы в этих субъектах РФ выше, чем в среднем по России.
На стоимость патента оказывают влияние федеральные и региональные коэффициенты-дефляторы. Зачастую срок действия патента приходится на разные налоговые периоды. Это значит, что действуют разные коэффициенты-дефляторы.
Тогда для расчета фиксированного авансового платежа нужно брать коэффициенты-дефляторы, действующие на дату платежа (письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158). То есть если иностранец вносит авансовый платеж в 2022 году, то в расчет берется коэффициент — 1,980.
Иностранец должен заблаговременно вносить оплату платежей по патенту. Авансовый платеж вносится ежемесячно.
Например, если патент выдан 20 декабря 2021 года, то следующий ежемесячный платеж должен быть совершен по нему до 20 января 2022 года.
Не возбраняется оплачивать патент на несколько месяцев вперед.
Просрочка оплаты патента может дорого стоить мигранту. Опоздание с платежом на 1 день либо оплата в меньшем размере, влечет за собой аннулирование патента (постановление ВС от 06.04.2017 № 4-АД17-3).
Внести авансовый платеж по патенту можно несколькими способами (п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства от 22.12.2012 № 1376):
- в банке, в т. ч. через платежные терминалы;
- через почту;
- через территориальные МФЦ.
Страховые взносы за иностранцев в 2022 году
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
НДФЛ с нерезидентов Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства. НДФЛ 2022 нерезидентам устанавливается в размере 30% от получаемого в РФ дохода.
Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений! Всю информацию по новым страховым взносам вы найдете в большой статье «Страховые взносы в 2022 году».
Сколько платить за патент для мигрантов в 2022 году
По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Определение застрахованных лиц дано:
-
в пункте 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ);
-
в пункте 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ);
-
в пункте 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ).
Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) (если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ).
Временно пребывающим признается лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
На выплаты таким работникам (за исключением высококвалифицированных специалистов) следует начислять:
-
взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев – в общем порядке и по тем тарифам, что и взносы на выплаты работникам, являющимся гражданами РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ);
-
взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности – в общем порядке (в отношении выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов). При этом применяется специальный тариф в размере 1,8% (при условии, что у работодателя нет права на применение пониженного тарифа) (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 3 ст. 421, пп. 15 п. 1 ст. 422, ст. 425, 427 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ);
-
взносы на страхование от несчастных случаев – по тем же тарифам, что и взносы на выплаты работникам, являющимся гражданами РФ (ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).
В соответствии со ст. 2 Федерального закона № 115-ФЗ:
-
временно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание;
-
постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство.
Страховые взносы (на обязательное пенсионное, медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев) на выплаты таким сотрудникам (кроме высококвалифицированных специалистов) начисляются в общем порядке и по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).
Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами – высококвалифицированными специалистами определены в ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ. Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) не менее определенного уровня в зависимости от специальности, в частности:
-
для научных работников и преподавателей, иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, – в размере от 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц;
-
для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, – в размере не менее 58 500 руб. из расчета за один календарный месяц;
-
для высококвалифицированных специалистов, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера – в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один год (365 календарных дней);
-
для иных иностранных граждан – в размере не менее 167 000 руб. за календарный месяц.
Для данной категории иностранных работников:
-
взносы на обязательное пенсионное страхование нужно начислять по общим тарифам, предусмотренным в отношении работников – граждан РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ);
-
взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по тарифу 1,8% (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ);
-
взносы на обязательное медицинское страхование не начисляются, так как в ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ иностранцы, работающие по патенту, не указаны в качестве застрахованных лиц;
-
взносы на страхование от несчастных случаев начисляются по общим тарифам (ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).
Уплата страховых взносов с выплат сотрудникам-иностранцам производится в общем порядке, так как ни гл. 34 НК РФ, ни Федеральным законом № 125-ФЗ особый порядок уплаты взносов для этой категории работников не предусмотрен.
В первой части статьи было рассмотрено, нужен ли патент на работу трудовым мигрантам из государств с визовым и безвизовым режимами. Теперь попробуем разобраться, какие взносы на патенте будут взиматься после начала трудовой деятельности в России человека, приехавшего из зарубежного государства.
Правила расчета обязательных платежей для иностранных работников регламентируются положениями Налогового кодекса РФ. Какие страховые взносы на патенте в 2022 году предусмотрены для работников, являющихся подданными других государств, можно узнать из статей 422 и 425 НК РФ. В соответствии с содержащимися в них правилами определяется порядок взимания платежей, направляющихся в фонды социального, пенсионного и обязательного медицинского страхования.
Рассмотрим особенности расчета взносов по всем видам обязательных платежей, предназначенных для пополнения вышеперечисленных фондов.
На пенсионное страхование поступают взносы на патенте в размере 22% от заработной платы мигранта в пределах базовой величины. Если зарплата больше этого уровня, с остальной ее части взыскивается 10%.
Предусмотренные для иностранного сотрудника страховые взносы на патенте в 2022 году идут и в фонд социального страхования. Он используется для накопления денежных средств на выплаты находящимся на больничном сотрудникам. В ФСС направляется 1,8% от зарплаты иностранца.
Страховые взносы на ОМС трудоустроенные по патенту мигранты не платят.
С иностранцев, как и с российских работников, взимаются взносы, предназначенные для выплат пострадавшим от несчастных случаев и работникам, у которых обнаружены профессиональные заболевания.
Если приезжий получил РВП, в ФСС будет перечисляться 2,9% от базового дохода, а в ОМС – 5,1%. Все взносы в таком случае устанавливаются как для подданных России.
Иностранцы, трудоустроенные в России по патенту, являются плательщиками подоходного налога. Налоги на патенте в 2022 году определяются с учетом правил, содержащихся в ст. 224 НК РФ. В основном применяется ставка НДФЛ по патенту 13% от зарплаты иностранца (в том числе для лиц, не являющихся российскими налоговыми резидентами). По таким правилам налоги по патенту в 2022 году платятся иностранным сотрудником с годовой зарплатой не более 5000000 рублей.
Но если мигрант за налоговый период получает доход, превышающий вышеуказанную сумму, НДФЛ по патенту высчитывается по схеме 650000 рублей плюс 15% от величины превышения. Изменения, регламентирующие налоги на патенте в 2022 году, включены в Налоговый кодекс РФ и уже являются действующими.
НДФЛ по патенту с мигрантов, признанных российскими налоговыми резидентами, взимается в том же размере, что и с работников, имеющих российское гражданство. Статусом налогового резидента России наделяется иностранец, находящийся на территории нашей страны не менее 183 суток в году.
Для самых высокооплачиваемых иностранных работников (с годовым доходом свыше 5000000 рублей), не имеющих статуса российского налогового резидента, применяется иная налоговая ставка. Такие сотрудники платят в казну 30% от величины своей зарплаты.
Если иностранный гражданин оформляет РВП, действие ранее выданного ему патента автоматически не прекращается. При этом мигрант продолжает уплачивать налоги по прежней схеме. Но после того, как период действия патента завершится, новый патент для трудоустройства оформлять не придется. При наличии действующего РВП в этом нет никакой необходимости.
В 2022 г. отчетность по РСВ нужно предоставить:
Отчетный период Срок сдачи 2017 год 30.01.2022 1 квартал 03.05.2022 Полугодие 30.07.2022 9 месяцев 30.10.2022 2022 год 30.01.2022 При трудоустройстве иностранного гражданина у работодателя должен быть комплект документов, список которых зависит от статуса физлица.
Прием на работу граждан Узбекистана
Патент требуется узбекам, которые не имеют в России ни вида на жительство, ни разрешения на проживание, а также не входят в отдельные специальные категории иностранцев, для которых допускается упрощенный порядок приема на работу. То есть – его должны получать лица, въехавшие в страну по миграционной карте, в которой, при этом, в обязательном порядке должна указываться информация о намерении работать на российской территории.
Наличие РВП или ВНЖ позволяет не предъявлять документы о медицинской страховке гражданам Узбекистана, так как таковой статус сам по себе требует наличия страховой защиты на случай возникновения проблем со здоровьем. Однако между РВП и ВНЖ в вопросах приема на работу есть ряд важных отличий, которые должны учитывать как сами граждане Узбекистана, так и трудоустраивающие их работодатели:
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Прибывшие для работы или занятия бизнесом в РФ граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, получают наибольшее количество льгот и привилегий, вообще возможных для иностранцев в России. Например, для них упрощен миграционный учет, а также нет необходимости получать трудовой патент или разрешение о привлечении профессионалов из-за границы.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Стоимость патента на работу для граждан узбекистана в 2022 году
В России вступили в силу новые поправки в миграционное законодательство, которые касаются иностранных граждан, приезжающих в РФ работать по патенту. По новым правилам обновлен перечень документов, подаваемый на получение патента. Теперь, чтобы получить патент для законного трудоустройства в России узбекистанцам, таджикистанцам и гражданам других безвизовых с РФ стран нужно в обязательном порядке предоставить в миграционные центры или же региональные представительства ГУ МВД по вопросам миграции документ о регистрации в России. Так, если ранее иностранный гражданин мог подать документы на получение патента в России, а далее искать место для проживания и вставать по данному адресу на регистрацию, то по новым правилам, иностранному рабочему необходимо сначала получить регистрацию (временную или постоянную) и уже потом подавать документы на получение патента.
Эти правила начнут действовать с 25 мая по 25 июля 2022 года, до этого периода регистрация будет проходить в обычном режиме. В обычном режиме срок, который можно провести в РФ без регистрации, составляет семь рабочих дней; для граждан Таджикистана – 15 дней; для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), – 30 дней.
Можно ли делать налоговые вычеты нерезидентам
Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.
В то же время с вычетами есть пара нюансов.
Для социальных, стандартных и профессиональных вычетов: право на них привязано к году, в котором человек понёс расходы. Допустим, Марат потратил деньги на обучение в 2021 году — для этого года он навсегда резидент. А значит, и право на вычет по расходам в 2021 году у него никто не отберёт.
Во-вторых, вычет можно заявить в течение трёх лет. То есть по расходам в 2021 году можно сэкономить на налогах и в 2022-м, и в 2023-м. И неважно, какой у Марата налоговый статус в том году, в котором он попросил вычет.
Правда, у работодателя можно оформить только вычет за текущий год, для прошлых лет нужно готовить 3-НДФЛ и запрашивать возмещение НДФЛ через налоговую.
Для имущественных вычетов важен налоговый статус в году, когда заявлен вычет, а не когда были расходы. Допустим, Марат купил квартиру в 2021 году, но право на вычет не использовал. В 2022 году он уехал жить в Казахстан и стал нерезидентом — заявить право на вычет теперь нельзя.
Если в январе 2023-го Марат вернётся в РФ и до июля не уедет, то снова станет резидентом и сможет оформить имущественный вычет за 2021 год. Даже через работодателя.
Особенности страхования и налогообложения
Как и русские работники, мигранты имеют некоторые социальные гарантии. Но условия страхования граждан Узбекистана, работающих по патенту и без него, ставки, по которым работодатель уплачивает страховые взносы, отличаются. Для удобства соберем их в таблицу.
Статус ОМС ПФР ФСС С патентом Не начисляются 22% до достижения суммы выплат 1 565 000 рублей, затем — 10% 1,8% до достижения суммы выплат 1 032 000 рублей, потом не начисляются Остальные категории 5,1% 2,9% до достижения суммы выплат 1 032 000 рублей, далее не начисляются Похожие записи:
-
-
