Отчетность ООО на УСН в 2022 году: что сдавать и когда

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на УСН в 2022 году: что сдавать и когда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

• организациями — не позднее 31 марта следующего года
• предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной

Сроки платежей и налоги по УСН

Один упрощённый налог с доходов (или с разницы между доходами и расходами) заменяет начисление и уплату:

• налога с доходов (НДФЛ) — для ИП;
• налога на прибыль — для ООО;
• налога на имущество (кроме объектов с кадастровой стоимостью) — для ООО и ИП;
• налога на добавленную стоимость (НДС) — для ООО и ИП. Кроме внешнеторговых операций.
• Налоги на транспорт, на землю, на воду платятся только если есть объект обложения.

Наименование налога	Дата авансового платежа (для всех плательщиков)	Дата окончательного платежа
		для ООО	для ИП
УСН	25 апреля*; 25 июля; 25 октября	31 марта следующего года	30 апреля следующего года
Транспортный налог (при наличии)	30 апреля; 31 июля; 31 октября**	1 марта следующего года	1 декабря следующего года
Налог на имущество (только на объекты с кадастровой стоимостью)	Устанавливаются законодательным актом региона (для организаций)	30 апреля следующего года
Налог на землю (при наличии объектов)	30 апреля; 31 июля; 31 октября*	1 марта следующего года	1 декабря следующего года
Водный налог (при наличии объектов)	ежеквартальные платежи: 20 апреля; 20 июня; 20 октября; 20 января	—	—

Лимиты по УСН в 2021 году

С целью поддержки предпринимателей, Правительство РФ расширило лимиты дающие право на применение УСН (Федеральный закон от 31.07.2020 №266- ФЗ):

• общая выручка за год не должна превысить 200 миллионов рублей (было 150 миллионов рублей);
• средняя численность работников — до 130 человек (было до 100 человек).

Ставки налога тоже изменились. При УСН «Доходы» они следующие:

• до 6% при годовой выручке до 150 миллионов рублей и количеству работников до 100 человек;
• до 8% при выручке от 150 до 200 миллионов рублей в год и количеству работников от 101 до 130 человек.

Налоговые ставки при УСН «Доходы минус расходы»:

• до 15% при годовой выручке до 150 миллионов рублей и количеству работников до 100 человек;
• до 20% при выручке от 150 до 200 миллионов рублей в год и количеству работников от 101 до 130 человек.

Кто не может применять УСН

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН, а также ИП на НПД.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2021 года).
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход в 2022 году превысит 219, 2 млн руб. (200 млн руб. × 1,096).

Способы расчета налога

Если ИП или ООО, работающие по УНС с объектом налогообложения «доходы минус расходы», несли за 2020 год только убытки, им необходимо уплатить минимальный налог. Минимальный налог для налоговой отчетности по упрощенке составляет 1% от всех полученных субъектом доходов. В следующем отчетном году убыток можно будет включить в раздел расходов.

Потому как упрощенная система налогообложения – это полноценный налоговый режим, он может быть совмещен только с ЕНВД и ПСН. В такой ситуации при подготовке налоговой отчетности следует очень аккуратно подойти к вопросу разделения расходов в сдаваемой декларации. Если у ИП присутствуют смежные расходы, которые одновременно относятся и к деятельности по УСН, и к иным видам деятельности, их нужно разбить на две части, пропорциональные полученным годовым доходам.

Все сроки подачи деклараций и отчетов в нашем материале «Сроки сдачи отчетности для ООО, НКО, ИП (ОСНО, УСН)».

Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.

Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.

Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.

Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.

Что собой представляет УСН «доходы минус расходы»

Как говорилось выше, этот налог учитывает не все доходы, а чистую прибыль предприятия. Другими словами, чем меньше статья «доходы» и больше «расходы», тем меньше средств в качестве налогов придется уплатить. Именно поэтому предприниматели заинтересованы показывать абсолютно все расходы бизнеса, вплоть до покупки туалетной бумаги для офиса. А вот некоторые доходы нередко остаются в тени.

Однако есть правила учета доходов, которыми нельзя пренебрегать:

1. НДС и акцизы не включаются в статью «доходы».
2. Доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, при переходе на УСН «доходы минус расходы» в расчет не входят.
3. Доходы от дивидендов также не включаются в налогооблагаемую базу.
4. Автономные учреждения не включают в состав доходов субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания.

При данному виду УСН нельзя учитывать следующие расходы:

• на покупку муниципальной земли;
• на приобретение имущественных прав;
• на участие в тендерах;
• на ведение кадрового учета сторонней компанией;
• на обеспечение нормальных условий труда (в т. ч. покупку обогревателей, питьевой воды, кондиционеров и т.д.);
• на рекламу;
• на штрафы, пени, неустойки по договорам;
• на списание безнадежных долгов;
• на охрану (кроме заработной платы штатного охранника);
• на оплату жилья сотрудникам, работающим вахтовым методом.

Кроме того, нельзя показать в графе «расходы» некоторые непредвиденные траты, а именно:

• себестоимость испорченного товара.
• представительские расходы;
• расходы в виде отрицательной курсовой разницы;
• расходы на специальную оценку условий труда.

И доходы, и расходы по налоговой схеме «доходы минус расходы» признаются только после их фактической оплаты или погашения задолженности. С доходами все просто: они засчитываются после зачисления денег на счет или регистрации имущества, отданного по договору или в счет долга.

Для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно. Например, для признания расходами стоимости товара, закупленного у оптовика, такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы. Порядок признания иных расходов по схеме «доходы минус расходы» установлен ст. 346.17 НК РФ.

В результате получается довольно сложный подсчет того, что входит в налогооблагаемую базу по схеме «доходы минус расходы», а что нет. Если у вас небольшая организация или ИП, провести эти подсчеты несложно, однако чем больше компания, тем сложнее отчетность по данному виду УСН. Далее мы рассмотрим частные случаи указанной схемы упрощенной системы налогообложения.

Какие еще нюансы следует учитывать при выборе УСН

• Чтобы работать по этой системе, ИП и организации нужно в 30-дневный срок со дня открытия компании подать заявку на УСН (в противном случае начать платить налоги по «упрощенке» сможете не раньше начала следующего отчетного года).

• Ваш доход не может превышать 164,4 млн руб. в год. Если он превысил эту отметку, но не достиг суммы в 219,2 млн руб., а сотрудников у вас больше сотни, но меньше 130 человек, ваша налоговая ставка вырастет до 8% в УСН «Доходы» и до 20% с дохода на маркетплейсе в УСН «Доходы — расходы». Если компания крупнее и/или ее доходы выше, легально работать на маркетплейсе только по ОСНО.

Авансовые платежи ООО при УСН

Аванс –это платеж, который ООО должно уплачивать за отчетный период (квартал, полгода, 9 месяцев). В конечном итоге налоговый аванс – часть единого налога, который уплачивается по истечении налогового периода. Суммы авансовых платежей учитываются в конце года в общей сумме начисленного единого налога, даже если по итогу деятельности будет необходимо использовать фиксированный минимальный налог (при УСН Доход-Расход).

Рассчитывается аванс по тем же формулам, что и единый налог6%(15%), по которому ведет свою деятельность предприятие. В качестве налогооблагаемой базы берется доход (доход-расход) за соответствующий отчетный период.

Аванс выплачивает три раза в год. Определены следующие сроки выплат:

• I квартал – до 25 апреля.
• За полугодие – до 25 июля.
• За 9 месяцев – до 25 октября.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Куда сдавать	Какой отчет	Отчетный период	Срок сдачи
ФНС	декларация по УСН	1 год	30 апреля
2-НДФЛ	1 марта
6-НДФЛ	1 квартал	конец месяца, следующего за отчетным кварталом
сведения о среднесписочной численности работников	1 год	20 января
РСВ	1 квартал	30 число месяца, который следует за кварталом
ФСС	4-ФСС	1 квартал	20 числа месяца, который следует за кварталом
вид деятельности (в случае изменения ОКВЭД основной деятельности)	1 год	15 апреля
ПФР	СЗВ-М, СЗВ-ТД	1 месяц	15 число следующего месяца

Упрощенная система налогообложения. Новое с 2021 года

Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы» заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1.1:
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2 (при необходимости);
• раздел 3 (при необходимости).

Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.

Отчетность при УСН (основные формы)	Актуальные сроки подачи и пояснения (для юрлиц и ИП)
Декларация по УСН	Для юрлиц: до 31 марта следующего года после закончившегося годового периода, а для ИП, соответственно, до 30 апреля
КУДиР (книга учета трат и доходов)	Ее наличие обязательно для всех категорий плательщиков. При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб. КУДиР представляется только по требованию ИФНС
Сведения о среднесписочной численности нанятых работников	Юрлица (ИП с работниками) представляют данную информацию ИФНС за предшествующий год до 20 января текущего года
Справка 2-НДФЛ о доходах физлиц для ИФНС (и работников)	Ежегодно (до 1 апреля)
Расчет 6-НДФЛ (информация о доходах физлиц со всеми вычетами и удержаниями) для ИФНС	Поквартально
РСВ-1 (расчет по взносам) — ИФНС	За каждый квартал подают все (ИП, если у него есть персонал)
CЗВ-CTAЖ (о страховом стаже работников) для ПФР	Представляется фонду ежегодно
CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР	Представляют помесячно все организации—страхователи, у которых имеются наемные работники (до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным)
Расчет по взносам на травматизм и тратам на выплату страх. обеспечения. Формат документа 4-ФCC сдается ФСС	Представляется при наличии наемного персонала ИП, организациями поквартально

Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.

Важно! Индивидуальный предприниматель, у которого имеется КУДиР, вправе не вести бухучет. Представлять отчетность по бухгалтерии в данной ситуации ему также не нужно.

Организации обязаны отчитываться по бухгалтерской части перед ИФНС и Росстатом единожды за год. Как принято, отчетность представляется обязанными лицами по месту регистрации (учета).

График сдачи отчетности для ООО на УСН в 2020

Мы подготовили для вас таблицу, где собрали сроки сдачи разной отчетности. Обратите внимание, что если крайний срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Если нет, то надо ориентироваться на дату, указанную в НК РФ или других нормативных актах.

Например, срок сдачи декларации по УСН за 2019 год – 31 марта 2020 года. Крайний срок выпадает на рабочий день, поэтому он не переносится.

Таблица отчетности для ООО на УСН в 2020 году

Отчетность	Крайний срок
Сведения о среднесписочной численности	20 января
СЗВ-М	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД (*)	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
2-НДФЛ за 2019	2 марта
СЗВ-Стаж за 2019	2 марта
ОДВ-1 за 2019	2 марта
6-НДФЛ за 2019	2 марта
Декларация по имуществу	30 марта
Декларация по УСН за 2019	31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019	31 марта
Подтверждение основного вида деятельности за 2019	15 апреля
4-ФСС (**)	Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом
РСВ	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ в 2020	Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
Статическая отчетность	По запросу

(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.

(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.

Какую УСН предпочесть

При варианте «УСН Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всех финансовых поступлений, включая внереализационные. Сумма авансового платежа, обязательная к оплате после получения первой выручки, отражается в декларации и в финансовом отчете ИП на УСН 6. Без работников предприниматель осуществляет свою деятельность или имея штатных сотрудников, у него все равно есть несколько преимуществ. Если имеется наемный персонал, то можно уменьшить уплату налога на сумму перечисленных страховых взносов, платежей по временной нетрудоспособности и добровольного страхования. Если кадров нет, то снизить размер налога позволяют взносы за себя в ПФ и Федеральный фонд ОМС.

Из минусов такого варианта стоит отметить, что большие расходы могут обернуться убытками.

Упрощенная система налогообложения – это особая форма взимания платежей в бюджет, которая была разработана специально для облегчения учета и отчетности небольших предприятий. «Упрощенка» — один из самых популярных налоговых режимов. Налогоплательщиков привлекают возможность ведения упрощенного бухучета, снижение сумм и объемов уплачиваемых взносов в бюджет. Кроме того, требования к организации здесь гораздо мягче, чем на ЕНВД или патентной системе.

Выбрав УСН, компания освобождается от части взносов, в том числе НДС и налога на прибыль(а для ИП – подоходного налога). Они заменяются единым взносом, который рассчитывается по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранной налоговой базы.

Дорогие читатели! Просим вас оставлять оценки и комментарии после прочтения статьи. Это поможет нам в будущем подбирать наиболее интересные материалы!

Процентная ставка при «Упрощенке»

«Упрощенка», предполагает единый налог (ЕН), в то время как другие виды уплачиваются раздельно. Ставка УСН, зависит от объекта налогообложения и региона.

Процент уплаты, может составлять от 5-15 процентов. Это зависит от категории налогоплательщика или от региона в целом.

УСН 15% рассчитать легко. Для этого нужно учесть выручку и убытки предприятия за год и ежеквартальные платежи без просрочки, а в конце посчитать остаток для оплаты.

Налог 15%, уплачивается 1 раз в квартал. Чтобы правильно посчитать нужно из годовых доходов вычесть расходы и умножить на процентную ставку. Если ранее перечислялись авансовые платежи, то из полученной суммы их нужно убрать.

Стоит отметить, 15% это не самая маленькая ставка. Власти отдельных регионов могу уменьшить ее до 5% для определенных категорий или вовсе для всех налогоплательщиков области.

Упрощенная система налогообложения, выгодная для большинства, существует ряд преимуществ, которые это доказывают. Процент налога значительно невысок, а возни с документацией меньше, чем при другом налоговом режиме.

Для того, чтобы увидеть полную картину, сравним «Щадящую систему» с другими режимами:

1. Общий режим налогообложения (ОРН). Оплачивается процент от прибыли ООО, на добавочную стоимость и имущество. Такую систему могут использовать все ООО и ИП, занимающиеся любой деятельностью. Уплачивается процент на прибыль, в размере 20%, на имущество 2.2%, НДС 0-10-18%. Постоянно предоставляют документационную отчетность на доходы и имущество предприятия. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи. Все налоги уплачиваются в разное время. К примеру:
   • На прибыль — не позже 28 марта каждого года;
   • На имущество организации (зависимости от законодательства субъекта);
   • НДС — не позже 20 го числа нового квартала. Перейти на такой режим можно с любого другого, но только в начале нового года.
2. Упрощенная система налогообложения. Имеется ряд ограничений, из-за которых не все организации могут ее использовать. Налогоплательщики на «Упрощенке», уплачивают 15%, но в некоторых случаях по решению законодательства он может быть уменьшен до 5%. Ежеквартально ООО и ИП в обязательном порядке, уплачивают «аванс». По окончании налогового периода, можно добровольно перейти на другие виды налогообложения, при утрате силы, автоматом предприятие будет переведено на ОРН.
3. Единый налог на временные доходы (ЕНВД). Налог уплачивается в размере 15% от временного дохода предприятия или организации. Авансовые платежи не уплачиваются. Налог уплачивается ежеквартально, декларация сдается так же. Можно добровольно сменить налоговый режим, а при утрате силы, со следующего квартала в обязательном порядке на ОРН. Имеется ряд ограничений для ООО и ИП, которые не могут перейти на ЕНВД:
   • не все виды деятельности могут на него перейти;
   • если численность рабочих более 100;
   • доля участников других организаций более 25%.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Такой вид налогового режима принимают ООО, у которых часть дохода от продаж собственной продукции составляет 70 или менее процентов. Уплачивается 6% от величины доходов, уменьшенной на величину расходов. Авансовые платежи, уплачиваются раз в 6 месяцев. Бухгалтерская отчетность предоставляется раз в налоговый период.

Уплата упрощенного налога

[box type=»download»] Первым делом нужно посчитать УСН 15%: (дох. — расх.)*5-15%, из полученной суммы вычитаем уплаченные АП.[/box]

Далее, заполняется ПП или квитанция, туда вносятся данные на сайте ФНС.Здесь можно будет выбрать как произвести оплату, через банковское отделение или с расчетного счета.

Заполнив квитанцию, можно оплатить в самом отделении.

Оформление квитанции:

• Вписать вид платежа;
• Ввести КБК 8210501021011000110;
• Основание платежа — текущие платежи;
• Налоговый период (здесь нужно учитывать, то как оплачивается налог);
• ИНН;
• Адрес;
• Ф.И.О;
• Сумма оплаты;

После заполнения, квитанцию следует распечатать и обратиться в отделение банка.

Оплатить можно и с расчетного счета, для этого на сайте заполняют платежное поручение:

• Тип платежа.
• Ввод КБК.
• Статус лица.
• Основание платежа -ТП (текущий платеж).
• Налоговый период — в зависимости от периода платежа.
• Дата заполнения.
• Очередность — 03.
• Реквизиты.
• Сумма оплаты.

После этого можно распечатать распоряжение и обратиться в банк для переведения платежа.

Похожие записи:

• Правильно ли вы облагаете выплаты НДФЛ и взносами? Сверьтесь с нашей таблицей
• Как подать на алименты вне брака, если ребенок не записан на отца
• За какие машины в 2022 году придется заплатить налог на роскошь: список