Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый социальный налог в 2024 для НКО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Раньше застрахованными лицами были те физлица, с которыми заключали трудовые договоры. С 2023 года список расширили — теперь это также физлица, с которыми заключили ГПХ договоры. То есть такие работники также застрахованы в системе социального страхования по ВНиМ и могут получать пособия по болезни или в связи с материнством.
При каких условиях прекращается право на применение льготного тарифа
У НКО и благотворительных организаций право применять льготный тариф прекращается если
по итогам расчетного (отчетного) периода применительно к указанному расчетному (отчетному) периоду организация не выполняет условия, установленные в п 3 ст. .427 НК. Тогда организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 или пунктом 2.2 ст.427, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям:
- информация о случаях несоответствия деятельности НКО целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, федеральным органом исполнительной власти в сфере регистрации НКО в соответствии со статьей 32 ФЗ от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», представляется в налоговые органы в форме электронного документа в порядке, определенном соглашением об информационном обмене;
- при определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнения организацией условий, установленных настоящим пунктом, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
Для каждой некоммерческой организации предусмотрен свой вид отчётности.
Если НКО соответствует условиям ниже, то ей необходимо в произвольной форме подать заявление об отсутствии иностранного финансирования и уведомление о продолжении деятельности.
- У НКО нет в составе учредителей иностранцев или лиц без гражданства.
- Не получала имущество или денежные средства от иностранных источников в отчётном году.
- Сумма полученных в отчётном году имущества и денежных средств не больше трёх миллионов рублей.
Если НКО не соответствует этим условиям, то подаёт:
- Отчёт о деятельности и составе руководящих органов по форме ОН0001
- Отчёт о расходах по форме ОН0002
Даже если некоммерческая организация перестала вести деятельность, ей необходимо ежегодно отчитываться.
| Куда | Отчёты |
|---|---|
| ФНС | Вместо «нулевых» деклараций можно подавать единую упрощённую декларацию (ЕУД). Подать нужно за каждый период, за который подавалась бы соответствующая декларация.
Подавать 6-НДФЛ и РСВ нужно регулярно, если в течение календарного года были выплаты сотрудникам. Например, если в январе страхователь делал выплаты, то подавать отчёты нужно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и за прошедший год. Если выплат не было, РСВ нужно всё равно подавать, 6-НДФЛ — нет, но надо уведомить об этом налоговую или просто подать нулевой отчёт. Персонифицированные сведения нужно подавать постоянно, так как у НКО как минимум есть руководитель. Бух. отчётность некоммерческим организациям нужно подавать всегда |
| СФР | Подразделы 1.2 и 2 формы ЕФС-1 нужно сдавать в СФР, так как у НКО как минимум есть руководитель.
Раздел 2 формы ЕФС-1 нужно подавать постоянно, даже если не было выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
| Росстат | Если НКО попадёт в выборку Росстата, то необходимо сдать пустую нулевую статистическую отчётность |
| Минюст | Подавать в прежнем порядке. При возникновении вопросов уточнить в территориальном органе или в справочной |
Расширение перечня застрахованных лиц
Иностранцы вне зависимости от их статуса (временно пребывают, временно или постоянно проживают), также стали застрахованными лицами по всем видам страхования (ОПС, ОМС, ВНиМ).
Страхвзносы на выплаты иностранцам рассчитываются аналогично как и на выплаты гражданам России, но исключением при этом являются высококвалифицированные специалисты, которые временно пребывают в РФ. С их выплат рассчитываются только страхвзносы «на травматизм» (ст. 425 НК, ст. 2 Закона от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ, ст. 5 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
При этом иностранцы, которые временно пребывают в РФ, т.е. имеют только визу или миграционную карту, признаются застрахованными лицами по ОМС.
Налог на прибыль в НКО
НКО, как и любое юридическое лицо на ОСНО, платит налог на прибыль. Однако часто существенная часть доходов НКО (а иногда – и весь доход) освобождаются от этого налога.
В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ гранты и другие целевые поступления для ведения основной деятельности НКО не облагаются налогом на прибыль.
Сдавать декларацию по прибыли нужно, даже если у организации нет облагаемой базы. В любом случае НКО должна заполнить лист 07 отчета с информацией об использовании целевых поступлений.
Но у НКО могут быть и доходы от «сопутствующей» коммерческой деятельности, которые подпадают под налогообложение. Чтобы верно рассчитать облагаемую базу, организация должна вести раздельный учет доходов и расходов.
С доходами особых проблем обычно не возникает. Целевые поступления, гранты и выручка от коммерческой деятельности, как правило, приходят от разных источников.
Но важно, чтобы те, кто перечисляет необлагаемые поступления, правильно писали назначение платежа: «целевое финансирование», «грант» и т.п. При любых формулировках, которые допускают двойное толкование, наподобие «оплата за…» налоговики включат эту сумму в облагаемую базу.
С расходами ситуация сложнее. Нужно стараться максимально разделить их по направлениям уже при формировании. Закупки для коммерческих и некоммерческих нужд лучше проводить по отдельным документам.
Если же затраты относятся к обоим видам деятельности, то их следует делить пропорционально выручке (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Если основные средства НКО приобретены за счет целевых поступлений и применяются для некоммерческой деятельности, то амортизация по ним не начисляется (пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Если же объект куплен за счет средств от предпринимательской деятельности и применяется в коммерческих целях, то он подлежит амортизации для исчисления налога на прибыль (письмо Минфина РФ от 22.01.2019 № 07-01-09/2891).
НКО платят НДС и налог на прибыль только с доходов от коммерческой деятельности. Чтобы распределить доходы, расходы и входной налог, следует организовать раздельный учет. Отчитываться по этим налогам нужно, даже если облагаемой базы нет.
Если в организации есть штатные сотрудники, то НДФЛ и взносы нужно платить на общих основаниях. С выплат в пользу волонтеров облагаются только компенсации питания, превышающие норму.
При расчете налога на имущество вместо амортизации НКО должны использовать сумму износа.
Для общественных организаций инвалидов и религиозных НКО предусмотрены дополнительные льготы по НДС, налогу на имущество и земельному налогу.
Социально ориентированным, религиозным и пострадавшим от пандемии НКО спишут большинство налогов и взносов за 2 квартал 2020 года.
Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году
| Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование | 6884 рублей |
| Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб. | 29 354 рублей |
| Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб. | 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 234 832 руб. Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2021 году, – 234 832 руб. (29 354 р. x 8). За вычетом фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование получается 205 478 руб. (234 832 – 29 354.) |
Основные изменения по ЕСН
Говоря о таблице ставок ЕСН в 2021 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.
1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.
2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.
3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.
4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.
5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.
6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.
Размер единого социального налога зависит от заработной платы работника и ставки, установленной в регионе, где находится НКО. Обычно ставка налога составляет 30% от заработной платы, но она может быть изменена в зависимости от решения местных властей.
Уплата единого социального налога обязательна для всех организаций, зарегистрированных в качестве работодателей. Налог удерживается из заработной платы работника и перечисляется в бюджет социального фонда. Это позволяет обеспечить финансирование медицинской и социальной помощи, пенсионных и других социальных выплат.
Некоторые категории работников, такие как индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, могут быть освобождены от уплаты единого социального налога, если их доходы не превышают установленные законодательством пороги. Однако НКО, как правило, не имеют права на освобождение от налога.
В целом, уплата единого социального налога является обязательным условием для некоммерческих организаций в 2024 году. Оплата этого налога позволяет обеспечить финансирование социальной сферы и поддержку социальных программ в стране.
Повышение процента ЕСН для отдельных категорий
В 2024 году планируется введение новых правил для расчета единого социального налога (ЕСН) в России, которые предусматривают повышение ставок налога для отдельных категорий налогоплательщиков.
Одной из групп, которая подпадает под увеличение процента ЕСН, являются самозанятые предприниматели. Сейчас они освобождены от уплаты этого налога, однако начиная с 2024 года им придется уплачивать 4% ЕСН.
Еще одной категорией налогоплательщиков, для которых предусмотрено повышение ставок, являются малые и средние предприятия. Вместо нынешних 15% они будут обязаны заплатить 20% ЕСН. Эта мера охватит предприятия с доходами свыше определенного порога.
Таким образом, повышение процента ЕСН для отдельных категорий налогоплательщиков в 2024 году является одной из особенностей новых налоговых изменений, которые планируются в России. Оно будет применяться к самозанятым предпринимателям и малым и средним предприятиям, имеющим высокие доходы.
Изменение процента ЕСН в 2024 году будет иметь существенное влияние на бюджет и социальную защиту страны. Уровень ЕСН влияет на количество средств, которые предприятия и работодатели платят в фонды социального страхования.
Увеличение процента ЕСН может привести к увеличению поступления средств в бюджет, что позволит государству увеличить финансирование различных социальных программ. Больше средств может быть выделено на поддержку малоимущих граждан, пенсионеров, инвалидов и других категорий населения, нуждающихся в помощи.
Однако увеличение ЕСН может иметь и отрицательные последствия. Работодатели могут испытывать дополнительные финансовые затруднения из-за увеличения нагрузки на зарплаты. Это может привести к сокращению числа рабочих мест или снижению заработной платы работников.
Кроме того, повышение процента ЕСН может оказать негативное влияние на конкурентоспособность предприятий. Более высокие налоговые ставки могут привести к уменьшению инвестиций и сокращению производства. Это может сказаться на экономическом развитии страны в целом.
Поэтому при изменении процента ЕСН следует учитывать все возможные последствия и находить баланс между финансовыми потребностями государства и интересами бизнеса и населения. Важно найти оптимальное решение, которое позволит поддерживать финансовую устойчивость государства и обеспечивать социальную защиту граждан.
Изменения в налоговом законодательстве относительно НКО в 2024 году
В 2024 году в России ожидаются изменения в налоговом законодательстве, касающиеся некоммерческих организаций (НКО). Новые правила влекут за собой значительные последствия для деятельности НКО и их финансового планирования.
Во-первых, будет введен новый налоговый режим для НКО, который предполагает уплату налога на доходы организации. Ранее часть НКО имела право на освобождение от налогообложения, а теперь все организации будут обязаны платить налог.
Во-вторых, изменятся правила учета и отчетности НКО. Организации будут обязаны представлять дополнительные финансовые отчеты и документы в налоговые органы. По сравнению с предыдущими годами, требования к отчетности ужесточатся.
Кроме того, в 2024 году вступит в силу новый порядок получения налоговых вычетов для НКО. Теперь организации, которые получают пожертвования и материальную помощь от физических и юридических лиц, должны будут отчитываться перед налоговыми органами о расходовании этих средств.
Изменения в налоговом законодательстве накладывают на НКО значительные финансовые и административные бремена. Организации должны быть готовы к приведению своей деятельности в соответствие с новыми требованиями и вовремя платить налоги.
В целом, новые правила налогообложения НКО в 2024 году требуют серьезных адаптационных мер и понимания со стороны организаций. Необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно реагировать на них, чтобы избежать финансовых проблем и конфликтов с налоговыми органами.
НДС — одно из главных налоговых обязательств для некоммерческих организаций
Основные принципы функционирования НДС для НКО в 2024 году:
| НДС для НКО | Описание |
|---|---|
| Ставка НДС | Обычно устанавливается две ставки: 0% и 20%. Распределение ставок НДС зависит от вида деятельности НКО. |
| НДС в отношении добровольных взносов | Добровольные взносы, получаемые НКО, не подлежат обложению НДС. |
| Применение НДС | НКО, осуществляющие облагаемую НДС деятельность, обязаны применять НДС к своим товарам или услугам и уплачивать его в бюджет. |
| Научно-исследовательская деятельность | При осуществлении научно-исследовательской деятельности НКО экспериментальные работы, лабораторные исследования и другие виды исследовательской деятельности позволяют применять льготные ставки НДС. |
НКО должны тщательно отслеживать свою деятельность и грамотно применять налоговые ставки НДС в соответствии с законодательством. Это поможет избежать нарушений и недоразумений с налоговыми органами.
В общем, налог на добавленную стоимость является важным фактором, который некоммерческим организациям необходимо учитывать при планировании своей деятельности и управлении финансами в 2024 году.
Важные особенности при определении налоговых обязательств НКО
Для некоммерческих организаций (НКО) существуют определенные налоговые обязательства, которые они должны выполнять. Важно учесть следующие особенности при определении налоговых обязательств:
1. Некоммерческий статус: НКО должна иметь статус некоммерческой организации, чтобы быть освобожденной от определенных налоговых обязательств. Для получения такого статуса организация должна соответствовать определенным условиям, установленным законодательством страны.
2. Налог на имущество: Некоторые НКО могут быть обязаны платить налог на имущество, если в их распоряжении находятся объекты недвижимости, транспортные средства или иные ценности. Размер данного налога зависит от стоимости имущества.
3. НДС: Некоммерческие организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) на продаваемые товары и услуги. Однако существуют определенные исключения и льготы для НКО, которые могут быть освобождены от уплаты НДС по определенным видам деятельности.
4. Социальные налоги: Если НКО имеет работающих сотрудников, она может быть обязана уплачивать социальные налоги, такие как страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер этих налогов зависит от заработной платы сотрудников.
5. Налог на прибыль: Единственные организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны выплачивать налог на прибыль. Однако НКО, занимающиеся благотворительной или социальной деятельностью и не имеющие получения прибыли как основной цели, могут быть освобождены от уплаты данного налога.
Важно иметь в виду, что налоговые обязательства НКО могут отличаться в разных странах и могут изменяться со временем. Поэтому необходимо обращаться к актуальному законодательству и консультироваться со специалистами в данной области для правильного определения налоговых обязательств.
ЕСН для самозанятых: изменения и особенности в 2024 году
Во-первых, сумма ЕСН для самозанятых может быть пересмотрена. В грядущем году правительство планирует изменить ставки ЕСН для самозанятых с целью снижения налогового бремени для этой категории граждан. Это может привести к снижению общей суммы налога, который самозанятые должны будут уплачивать.
Во-вторых, изменения затронут не только сумму ЕСН, но и порядок его уплаты. Предполагается, что самозанятые смогут выбирать частоту и сроки уплаты ЕСН в 2024 году. Это может быть удобным для самозанятых, так как они смогут лучше планировать свои финансы и распределить выплаты на более удобные сроки.
В-третьих, с 2024 года может быть изменен порядок подачи отчетности по ЕСН для самозанятых. Сейчас самозанятые обязаны предоставлять отчеты по ЕСН ежеквартально, однако в будущем году может быть установлен новый срок или новый порядок подачи отчетности. Изменения в этой сфере будут способствовать упрощению налоговых процедур для самозанятых.
- Снижение ставок ЕСН для самозанятых.
- Возможность самозанятым выбирать частоту и сроки уплаты ЕСН.
- Возможные изменения в порядке подачи отчетности по ЕСН для самозанятых.
Изменения и особенности в отношении ЕСН для самозанятых в 2024 году будут способствовать улучшению условий ведения предпринимательской деятельности и более гибкому планированию финансов самозанятых.