Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году реквизиты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году Фонд социального страхования переходит поэтапно на прямые выплаты. С 1 января 2022 года больничные, декретные и детские пособия ФСС начисляет самостоятельно – на основе данных, переданных о работнике работодателем-страхователем в ФСС. А с 1 сентября 2022 года пособия по беременности и родам и единовременные пособия при рождении ребенка работникам будут также назначаться соцстрахом и выплачиваться автоматически.
Статьей 26.31 того же закона 125-ФЗ предусмотрена ответственность в 200 рублей за каждый непредставленный документ, который понадобился ФСС для контроля за правильностью начисления взносов.
За нарушение срока регистрации в ФСС в качестве страховщика тоже предусмотрена санкция в 5 тысяч рублей. Если срок регистрации нарушен больше, чем на 90 дней, то штраф возрастает до 10 тысяч.
Напомним, что организации в Фонде социального страхования самостоятельно не регистрируются, т.к. их документы налоговая инспекция направляет в фонды по умолчанию сразу после регистрации юридического лица.
А вот индивидуальные предприниматели должны самостоятельно зарегистрироваться, как только наймут первого работника по трудовому или гражданско-правовому договору. Срок – в течение 30 дней после заключения такого договора.
Штрафы за ошибки и просрочки по 4-ФСС.
Второе направление, которое контролирует ФСС и по которому может назначить штрафы – это взносы, учет и отчетность «за травматизм». Это направление социального страхования регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Согласно ФЗ-№125, страхователь обязан:
- корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы,
- учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающие суммы начисленных и уплаченных взносов,
- представлять страховщику отчетность по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам,
- представлять соцстраху документы для проверки правильности расчетов.
Пени по страховым взносам
За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.
И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней. Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд. Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.
Сроки отчетности по форме 4-ФСС
Отчетный период по расчету — квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год (). По окончании каждого периода нужно подготовить и сдать отчетность.
4-ФСС можно сдавать в бумажном или электронном виде. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Сроки сдачи отчета напрямую зависят от формы сдачи:
- бумажный вариант надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- электронный вариант — до 25-го числа ().
Напомним, что для этой формы отчетности действуют общие правила переноса сроков. То есть если последний день сдачи выпал на выходной или праздник — сдать отчет надо в следующий рабочий день.
Электронный отчет можно послать через интернет или принести на флешке с электронной подписью (токене). Самый простой способ сдать отчет через интернет — сайт ФСС :
- Зарегистрируйтесь на портале.
- Установите программу ФСС для подписи отчета.
- Создайте электронный вариант отчетности.
- Зашифруйте и подпишите отчет.
- Отправьте отчет и получите квитанцию — это подтверждение того, что ваш отчет принят.
Наказание за непредставление отчетности
Штраф за несдачу 4-ФСС выписывается организациям или ИП, которые являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Отчет просрочки начинается со дня, следующего за последним днем срока сдачи 4-ФСС.
Непредставление 4-ФСС в срок может повлечь взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за предыдущие 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня представления отчетности, но не более 30% указанной суммы, но не менее 1000 руб.
Составление 4-ФСС, не соответствующее порядку представления может повлечь наказание в виде штрафа в размере 200 рублей.
При этом, штраф за несдачу 4-ФСС может быть оформлен и на должностное лицо (руководителю) и составит 300 – 500 руб.
За отказ предоставления документов для подтверждения правильности расчета и за пропуск срока их предоставления штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ, а для должностных лиц 300 – 500 руб.
Чтобы не наложили штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, нужно сдать вовремя этот отчет.
Пример по расчету штрафа за несвоевременно сданный 4-ФСС
Организация осуществляет сдачу отчетности в электронной форме. 4-ФСС за 2 квартал 2018 года был отправлен 10 августа. Сумма взносов за 3 месяца – 50000 руб. Срок отправки отчета за 2 квартал – 25 июля. Просрочка считается с 26 июля и составляет 15 дней. Штраф за 1 месяц:
50000 * 5% = 2500 руб.
За один неполный месяц штраф составляет 2500 руб.
Если несвоевременно представленный 4-ФСС был нулевой, то штраф составил бы минимальную сумму – 1000 руб.
При более длительной просрочке назначается максимально возможный штраф
50000 * 30% = 15000 руб.
Такие размеры штрафы выписываются при одноразовом нарушении срока сдачи 4-ФСС. При постоянной просрочке это может быть оформлено как отягчающее обстоятельство и за последующие опоздания штрафы увеличиваются в 2 раза.
Санкции для юридических лиц
За просрочку сдачи отчетности в ФНСС, юридическим лицам грозят следующие санкции:
- Штрафы. По истечении срока сдачи отчетности ФНСС, юридическим лицам может быть назначено штрафное взыскание в размере 5% от суммы платежа, указанного в отчетности за каждый день просрочки. Максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы.
- Налоговые проверки. В случае просрочки сдачи отчетности, юридические лица могут быть подвергнуты налоговой проверке, которая может привести к дополнительным финансовым и административным убыткам.
- Увеличение налоговых ставок. Повторные нарушения сроков сдачи отчетности могут повлечь за собой увеличение налоговых ставок и дополнительные финансовые обязательства для юридических лиц.
Для избежания негативных последствий и штрафов, рекомендуется юридическим лицам соблюдать сроки сдачи отчетности в ФНСС и своевременно предоставлять все необходимые документы и сведения.
Как избежать штрафов и санкций
Чтобы избежать штрафов за просрочку сдачи отчетности в ФНСС, следует соблюдать следующие рекомендации:
- Следите за сроками сдачи отчетности и уведомлений. Внимательно изучите календарь сдачи и запланируйте свою работу заранее, чтобы не допустить просрочки.
- Постоянно обновляйте свои знания о требованиях и процедурах сдачи отчетности в ФНСС. Изучайте меморандумы и другие информационные материалы, которые публикуются на официальном сайте ФНСС.
- Пользуйтесь электронной отчетностью. Это удобно, быстро и позволяет избежать многих ошибок, которые возникают при заполнении и сдаче бумажных отчетов.
- Внимательно проверяйте заполненные документы перед отправкой. Обратите внимание на правильность и полноту данных, а также на соответствие формата и структуры требованиям ФНСС.
- Если у вас возникли сложности или неясности в процессе сдачи отчетности, своевременно обращайтесь в службу поддержки или консультантов ФНСС. Они помогут разрешить проблемы и дать рекомендации по исполнению своих обязанностей перед государством.
- Не откладывайте сдачу отчетности на последний момент. Делайте это заранее, чтобы иметь возможность исправить ошибки или дополнить информацию, если это потребуется.
Сроки сдачи формы 4-фсс в 2024 году
Согласно последним новостям, сроки сдачи формы 4-фсс в 2024 году остаются неизменными. Работодатели должны сдать эту форму ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Сдача формы 4-фсс является обязательной для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых есть работники. В этой форме отражаются данные по начисленным заработкам работников, а также уплаченным страховым взносам в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Не своевременная сдача формы 4-фсс может привести к штрафным санкциям. Размер штрафа зависит от задержки в сдаче формы и может составлять от 1 000 до 5 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Для более точных сроков сдачи формы 4-фсс в 2024 году рекомендуется обращаться к официальной информации, предоставляемой Фондом социального страхования Российской Федерации.
Значение своевременной сдачи отчетности
Своевременная сдача отчетности в 4ФСС имеет особое значение для работодателей. Это позволяет предоставить актуальную информацию о заработной плате, начисленных страховых взносах и других социально-страховых отчислениях к своевременной проверке и учету.
Пунктуальность в сдаче документов позволяет избежать штрафов и неудобств, связанных с нарушением сроков. Несвоевременная сдача отчетности может привести к наложению штрафов от Фонда социального страхования, а также к негативной репутации работодателя. Кроме того, работникам может быть отказано в получении определенных льгот и выплат, если их заработок не будет отражен в своевременно предоставленных отчетах.
Зачастую своевременная сдача отчетности имеет практическое значение для работодателей при рассмотрении кредитных заявок или получении финансовых услуг. Это также может влиять на рейтинги банков и возможность получения определенных условий при сотрудничестве с поставщиками и контрагентами.
Кроме того, своевременная сдача отчетности способствует сохранению прозрачности и ответственности перед государственными органами. Это позволяет избегать проблем в сфере налогообложения и взаимодействия с государственными органами, а также дает возможность демонстрировать полную соответствие законодательства и правилам бухгалтерии.
Последствия несвоевременной сдачи отчетности
Несвоевременная сдача отчетности в 4ФСС может повлечь за собой серьезные последствия для организации. Рассмотрим основные последствия:
- Штрафные санкции. За каждый день просрочки сдачи отчетности может назначаться штраф в размере 0,1% от суммы несвоевременно уплаченных взносов в Фонд.
- Финансовое бремя. Несвоевременная сдача отчетности может повлечь за собой дополнительные затраты на оплату штрафов, что может неблагоприятно сказаться на финансовом состоянии организации.
- Увеличение долга. Несвоевременное уплаты взносов в Фонд может привести к увеличению долга перед государственным органом. Как следствие, организация может столкнуться с дополнительными проблемами финансового характера.
- Потеря доверия со стороны контролирующих органов. Несвоевременная сдача отчетности может вызвать недоверие со стороны Фонда социального страхования. Это может повлечь дополнительные проверки и повышенное внимание со стороны контролирующих органов к деятельности организации.
- Понижение рейтинга надежности. Несвоевременная сдача отчетности может повлиять на рейтинг надежности организации, что может отразиться на ее репутации и уровне доверия со стороны партнеров и клиентов.
Когда возникает обязанность по сдаче отчетности в ФСС?
Как указано в п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ, представлять отчетность должны все страхователи. Из ст. 6 этого Закона следует, что статус страхователя лицо приобретает с момента регистрации в ФСС. Таким образом, ответ на вопрос о том, с какого момента организация обязана представлять отчетность в ФСС, зависит от возникновения у нее статуса страхователя, так как обязанность юридических и физических лиц законодатель связывает с наличием у них статуса страхователя, а не с фактом начисления страховых взносов и страховыми выплатами либо ведением деятельности и наймом работников.
Из такого понимания возникновения обязанности по представлению отчетности в ФСС исходят и суды. В Постановлении ФАС СЗО от 10.04.2006 N А26-9560/2005-25 сказано: обязанность юридических и физических лиц представлять в Фонд отчетность законодатель связывает с наличием у них статуса страхователя. В материалах дела имеется свидетельство о государственной регистрации Учреждения в качестве юридического лица и страховое свидетельство, подтверждающее регистрацию Учреждения в качестве страхователя по месту нахождения в Региональном отделении Фонда социального страхования Российской Федерации. Таким образом, обязанность Учреждения представлять в Фонд отчетность по форме, утвержденной страховщиком (в данном случае — расчетные ведомости формы 4-ФСС РФ), в установленный срок возникла у него с момента такой регистрации.
Необходимо отметить, что данный подход является общепринятым в судебной практике и шансов у страхователя доказать свою правоту в данной ситуации нет. Доказательства этому можно найти и в Постановлениях ФАС ВВО от 10.04.2006 N А82-6404/2005-35, ФАС СКО от 17.10.2006 N Ф08-5081/2006-2132А.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона N 125-ФЗ страхователем является юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, ведущая деятельность на территории РФ и нанимающая граждан России) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С момента внедрения в практику системы «одного окна» для вновь созданных организаций регистрация в качестве страхователя в ФСС проходит совершенно незаметно. Регистрирующий орган, то есть территориальный орган ФНС, наделенный соответствующими полномочиями, представляют фонду сведения о зарегистрированном юридическом лице, который самостоятельно, без специального заявления со стороны страхователя, ставит его на учет.
К сожалению, часто должностные лица организаций узнают об этом, только получив акт камеральной проверки и решение о привлечении к ответственности в виде штрафа.
Размеры штрафов за несвоевременное предоставление отчетности в 2024
В 2024 году, в соответствии с законодательством, предприятия и организации обязаны предоставлять отчетность в срок. При несвоевременной сдаче отчетности могут быть применены штрафные санкции.
В зависимости от типа отчетности, размеры штрафов могут быть разными:
1. За несдачу отчетности в налоговый орган в установленный законом срок, размер штрафа составляет от 1% до 5% от суммы налога, указанной в отчете.
2. За несвоевременную сдачу отчетности в Фонд социального страхования (ФСС), размер штрафа может составлять от 0,1% до 0,5% от суммы страховых взносов, указанной в отчете.
3. За несвоевременную сдачу отчетности в Пенсионный фонд (ПФР), размер штрафа может быть в пределах от 0,1% до 0,5% от суммы страховых взносов, указанной в отчете.
При этом, стоит отметить, что размеры штрафов могут быть увеличены, если несвоевременная сдача отчетности продлевается на более длительный период времени. Точные суммы штрафов устанавливаются в соответствии с действующим законодательством.
Важность своевременной сдачи отчетности в ФСС
Федеральная служба статистики (ФСС) осуществляет контроль за сдачей отчетности компаниями. Задержка или непредоставление отчетности может привести к наложению штрафа от 30 000 до 200 000 рублей для юридических лиц и от 5 000 до 20 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.
Своевременная сдача отчетности в ФСС также позволяет организациям поддерживать актуальность своих данных. Ведь отчетность является источником информации о численности работников, заработной плате, начисленных страховых взносах и других факторах.
Кроме того, важно учитывать, что непредоставление отчетности в ФСС может повлечь за собой проверку со стороны налоговой службы. Если в процессе проверки будут выявлены нарушения, организации могут быть наложены дополнительные штрафы и санкции.
Таким образом, своевременная сдача отчетности в ФСС является не только обязательным требованием, но и важной мерой предотвращения негативных последствий для организации.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.