Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нестраховые периоды, исключаемые из расчета больничного». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наличие в расчетном периоде високосного года влияет только на расчет пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком. Однако не забудьте, что при расчете максимального и минимального размера среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам, с которым надо сравнивать средний дневной заработок конкретного работника, всегда надо использовать 730 . Напомним, что этот максимум установлен для того, чтобы средний дневной заработок тех, у кого были периоды, исключаемые из расчетного, не оказался выше заработка тех, у кого не было таких периодов.
Оплата по обычному заболеванию
Производится во время болезни или при получении травмы, в т. ч. при:
- прерывании беременности;
- экстракорпоральном оплодотворении.
В этих случаях ФСС выдаёт компенсации, начиная с 4-го дня болезни. С 1-го по 3-й затраты несёт компания. При исчислении выплат принимается во внимание страховой стаж. Это отрезок времени, в котором за работника выплачивались страховые взносы. Как зависят начисления от количества лет стажа показано ниже.
| Количество лет стажа | Процент | База |
| До 5 | 60% | СДЗ |
| 5-8 | 80% | СДЗ |
| После 8 | 100% | СДЗ |
Ежемесячная помощь, оказываемая при уходе за ребенком до 1,5 лет
Выплачивается любому члену семьи, фактически ухаживающему за ребёнком. Его размер составляет 40% от СЗ.
Пособие исчисляется по алгоритму:
Вычисляется СДЗ. СЗ за 2 года делится на число календарных дней, исключая периоды нахождения:
- на больничном;
- в декрете;
- в отпуске с ребенком до 1,5 лет;
- в периоде освобождения от трудовой деятельности с сохранением оплаты.
СДЗ умножается на 30,4 и на 40%.
Пример 3. Менеджер Колесникова И.К. планирует отпуск для ухода за ребёнком до 1,5 лет в мае 2017 года. Её трудовая деятельность началась в декабре 2014. В 2015 году она пребывала в декрете.
- Сумма дней для расчёта 365+366 = 731. Из этого периода необходимо вычесть 140 дней. 731 – 140 = 591
- Заработок 2015 – 425000,55 руб., 2016 – 331551,76 руб.
- 425000,55 + 331551,76 = 765552,31 руб.
- СДЗ = 756552,31: 591 = 1280,12*60% = 768,07 руб.
- Пособие равно: 768,07 х 30,4 х 40%. = 9339,73 руб.
При расчёте СДЗ для пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, из количества фактически проработанных были вычтены дни, выпавшие на декретный отпуск. Вся сумма пособия идёт за счёт соцстраха.
Сравнительная таблица начислений, касающихся нестраховых периодов
Начисления, касающиеся нестраховых периодов:
| Категория нетрудоспособности | Изъятия из страхового периода | Кто оплачивает |
| Сам работник | Нет | 3 дня – предприятие,
прочие – ФСС |
| Уход за членом семьи | Нет | ФСС |
| Беременность и роды | дни болезни;
уход за детьми до 1,5 лет; декрет; освобождение от работы с оплатой |
ФСС |
| Уход за детьми до 1,5 лет | То же | ФСС |
Нюансы расчета в 2017 году
Чтобы рассчитать полагающуюся сумму для выплаты будущей маме в 2017 году, нужно взять за основу средний заработок за 2 предыдущих года – 2016 и 2015. При этом следует помнить, что 2016 год был високосным, поэтому прибавляем еще один день: берем не 730, а 731.
Если женщина в расчетных годах также пребывала в декретном отпуске либо не работала, она может заменить предшествующие года двумя другими, попросив об этом в заявлении. Это может быть сделано для того, чтобы она получила большую сумму пособия. Закон разрешает такую замену в п. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ. Может случиться так, что оба выбранные для расчетов года окажутся високосными, тогда следует не забыть увеличить расчетный период – взять 732 дня.
Из этого числа дней нужно исключить те, в которые не отчислялись страховые взносы.
Зависимость размера пособий от стажа
Размер больничного согласно ст. 7 255-го закона напрямую зависит от величины страхового стажа.
Если сотрудник работает в организации и является временно нетрудоспособным из-за болезни, травмы, карантина, протезирования или нахождения в санаторно-курортном учреждении (по медицинским показаниям), то:
-
при стаже до 5 лет он получит пособие в размере 60% от среднего заработка;
-
при стаже от 5 до 8 лет – 80%;
-
при стаже от 8 лет — 100%.
Пособие по уходу за больным ребенком рассчитывается аналогично:
-
если ребенок проходит лечение амбулаторно, то пособие в размере 60, 80 и 100% начисляется только в первые 10 дней больничного, а за последующие – в размере 50% от среднего заработка;
-
при лечении в стационаре размер выплат зависит только от величины стажа.
При временной нетрудоспособности по причине ухода за взрослым членом семьи (амбулаторно) размер пособия определяется так же, как при расчете больничного из-за собственного заболевания сотрудника.
В некоторых случаях размер пособия не зависит от стажа:
-
если нетрудоспособность возникла из-за профессионального заболевания или травмы на производстве, то размер пособия составляет 100% от среднего заработка;
-
если сотрудник уволился из компании, но с даты увольнения не прошло 30 календарных дней, он может также обратиться за больничным – в этом случае, размер пособия составит 60% от среднего заработка.
Максимальный и минимальный предел выплат по больничному листу в 2019 году
С 1 января 2021 года изменился максимальный и минимальный размер больничного пособия.
Максимальную сумму дневного пособия рассчитывают исходя из предельной величины базы по страховым взносам на случай болезни и в связи с материнством за два предыдущих года. Она составляла в 2017 году 755 000 руб, в 2021 год – 815 000 руб.
Максимальный среднедневной заработок для расчета больничного пособия в 2021 году составляет:
| (815 000 руб. + 755 000 руб.) | : | 730 дн. | = | 2150,68 |
Максимальный среднедневной заработок для расчета по больничному листу в 2021 году составляет: 2150,68 руб.
Нестраховые периоды, исключаемые из расчета больничного
Самыми распространёнными пособиями, компенсируемыми ФСС, являются пособия по временной нетрудоспособности, о уходу за членом семьи, по беременности и родам, а также ежемесячное по уходу за детьми до 1,5 лет. Все они имеют свои отличия при исчислении. Это касается и расчётного периода. В статье расскажем про дни исключаемые из расчета больничного, дадим примеры расчета.
Для некоторых пособий существуют так называемые нестраховые периоды. Ниже будут для сравнения приведены расчёты по видам пособий с целью рассмотрения отличий между ними, касающихся невключения определённых дней при расчёте среднего заработка. Далее для удобства он будет сокращённо именоваться СДЗ. А средний заработок – СЗ.
Что говорит законодательство?
С момента трудоустройства каждый сотрудник уже является автоматически застрахованным от временной нетрудоспособности во исполнение норм ФЗ от 16.07.1999 N 165-ФЗ. При этом страхование заключается не только в номинальном оформлении, но и в ежемесячном перечислении взносов в ФСС, который создан с целью аккумулирования средств, позволяющих компенсировать дни болезни в размере определенном законом.
Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ
Так, основным нормативным актом, регламентирующим порядок оплаты периодов нетрудоспособности, является ФЗ №255, в котором прописаны не только категории лиц, имеющие право на оплату дней болезни, но и правила расчета стажа, периода, который принимается к расчету и условия назначения пособия, наряду с другими нюансами.
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
Также порядок назначения компенсации дней болезни зависит еще и от норм Приказа №624 Н, в соответствии с которым, гражданин, обратившийся за помощью в медицинское учреждение, вправе претендовать на больничный лист, порядок оформления которого также имеет свои особенности.
Распространенные ошибки
Несмотря на достаточно четкие нормы закона по расчету больничных листов, некоторые сотрудники все равно допускают ошибки.
В частности, самыми распространенными являются:
- учет фактического количество календарных дней в двух годах с учетом високосного года, в то время как в силу Постановления №375 надлежит применять только коэффициент 730;
- оплата больничных листов, которые, по сути, являются продолжением друг друга с учетом норм ст.3 ФЗ №255 за счет средств работодателя по обоим листам, в то время как заболевание считается все-таки одно и соответственно компания оплачивает только три дня по первому больничному, а не по последующим;
- оплата периода нетрудоспособности свыше определенного ст.6 ФЗ №255 лимита дней в год;
- расчет больничного уволенному сотруднику в размере, пропорциональном отработанному стажу, а не на уровне 60%, установленных ФЗ №255;
- оплата больничного совместителю производится только в случае, если он был занят у одного и того же работодателя не менее двух лет, если труженик работал в нескольких компаниях менее указанного периода, лист нетрудоспособности оплачивается только по основному месту занятости.
| Ошибка | Особенности |
| Учет исключаемых периодов и использование для расчетов неправильного количества дней | Расчет больничного должен производиться на базе дохода, который был получен работником за предшествующие болезни два года. При этом за основу берутся календарные годы, из которых никакие дни не исключаются. Также не берется во внимание дополнительный день в високосном году. Поэтому за расчетный период всегда принимается ровно 730 дней. |
| Неправильный расчет максимального предела для декретных | Среднемесячный заработок, исходя их которого высчитывается размер декретных, должен рассчитываться путем деления суммы учитываемых выплат, полученных сотрудницей за отчетный период, на разницу между числом 730 и числом календарных дней в подлежащих исключению периодах. |
| Оформление двух страховых случаев вместо одного | В случае длительной болезни или восстановления после аварии один страховой случай может быть оформлен несколькими больничными листами. Но при этом только на одном должно быть указано, что он является первичным, и оплату за первые три дня по нему производит работодатель. |
| Неправильный учет времени, потраченного на уход за больным родственником | Пособия по уходу за больным членом семьи выплачивается за определенное количество дней, которое лимитировано: не более 90 дней — дети до 7 лет, не более 45 дней (и 15 по каждому отдельному случаю) — дети до 15 лет, не более 30 дней (и 7 дней по каждому отдельному случаю) — остальные члены семьи. |
| Неучет стажа при расчете пособия из МРОТ | Минимальное дневное пособие рассчитывается путем умножения МРОТ в момент начала болезни на 24 (месяца) и деления на 730 (дней). Полученная сумма умножается на 1, 0,8 или 0,6 в зависимости от продолжительности страхового стажа работника. |
| Неправильный расчет больничного уволенному сотруднику | При расчете больничного сотруднику, который был уволен менее 30 дней назад, необходимо его среднюю зарплату умножать на коэффициент 0,6. |
| Неправильное начисление пособия совместителям | Если сотрудник в предшествующие и текущие периоды работал у одних и тех же работодателей, то пособие ему определяется в соответствии со средним заработком у каждого из них. Если работодатели в предшествующих периодах и в текущем разные, то пособие работник вправе получать только по одному из текущих мест. Если сотрудник в предшествующих периодах трудился и на нынешних, и на каких-то других работодателей, то пособие он может получить или у каждого из текущих, или у кого-то одного. |
Справка о заработной плате формируется в произвольной форме в зависимости от требований, предъявляемых к ней организацией.
Примеры расчетов коэффициента фондоотдачи и фондоемкости мы собрали .
Компенсации при беременности и родах
Особенности расчёта:
- При расчёте СЗД за 2 г. в качестве делителя не выступает цифра 730. Когда 1 г. был високосным, делитель будет равен 731.
- Когда работник желает, он может попросить о том, чтобы для расчёта СДЗ были взяты другие годы, в которых база составляет большую величину. Например, если в 2-х расчётных годах женщина была в декрете, а в предшествующие им 2 выходила на работу.
- К расчёту декретных не применяется положение о зависимости выплат от страхового стажа. В расчёт всегда берётся 100% зарплаты.
- В расчёт СДЗ не входят дни, которые относятся к нахождению:
- на больничном;
- в декрете;
- в отпуске с ребенком до 1,5 лет;
- в периоде освобождения от трудовой деятельности с сохранением оплаты.
Пример 2. Продавцу Николаевой Н.В. положен декретный отпуск в мае 2021 года. Перед этим событием она пребывала в отпуске по беременности и родам, и сидела с ребёнком до полутора лет в 2015-2016 годах. Но Николаева Н.В. написала заявление, попросив учесть при расчёте СДЗ заработную плату за 2013 и 2014 годы.
- Николаева Н.В. за 2013 год заработала – 350500 руб., за 2014 – 370500 руб. За это время Николаева Н.В. находилась на больничном 2 раза. В 2013 – 10 дней, в 2014 – 20 дней.
- Фактически сумма дней за два года – 730. Исключены будут 30 дней.
- В результате число дней для расчёта составит: 730 – 30 = 700 дней.
- СДЗ равен (350500 + 370500): 700 = 1030
- Пособие по беременности и родам Николаевой Н.В. будет равняться:
1030 х 140 дн. = 144200 руб.
При расчёте пособия по беременности и родам из общего числа дней, входящих в расчётный период, исключаются дни, которые относятся к больничному. Вся оплата идёт за счёт соцстраха.
Что говорит законодательство?
С момента трудоустройства каждый сотрудник уже является автоматически застрахованным от временной нетрудоспособности во исполнение норм ФЗ от 16.07.1999 N 165-ФЗ. При этом страхование заключается не только в номинальном оформлении, но и в ежемесячном перечислении взносов в ФСС, который создан с целью аккумулирования средств, позволяющих компенсировать дни болезни в размере определенном законом.
Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ
Так, основным нормативным актом, регламентирующим порядок оплаты периодов нетрудоспособности, является ФЗ №255, в котором прописаны не только категории лиц, имеющие право на оплату дней болезни, но и правила расчета стажа, периода, который принимается к расчету и условия назначения пособия, наряду с другими нюансами.
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
Также порядок назначения компенсации дней болезни зависит еще и от норм Приказа №624 Н, в соответствии с которым, гражданин, обратившийся за помощью в медицинское учреждение, вправе претендовать на больничный лист, порядок оформления которого также имеет свои особенности.
Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н
Прежде чем ответить на вопрос, как рассчитать больничный по беременности и родам, определим важные условия, которые предусмотрены чиновниками в части предоставления декретных выплат:
- Декретное пособие от государства выплачивается исключительно женщине, которая выносила и родила малыша. Есть только одно исключение: выплачивают одному из родителей при усыновлении младенца в возрасте до трех месяцев.
- Одновременное назначение пособия по беременности и родам и начисление заработной платы не предусмотрено. Аналогичные условия действуют и для отпуска по уходу до 1,5 лет. Матери положен только один из видов выплат.
- Пособие назначается в размере 100 % от среднего заработка на все календарные дни отпуска по беременности и родам. Сумма исчисленного госпособия беременным не облагается НДФЛ.
Как правильно заполнить больничный
Больничный по беременности и родам оформляется на сроке беременности 30 недель. Если женщина носит двух и более детишек, то с 28 недели.
Первая часть бланка заполняется в медицинском учреждении, где женщина стоит на учете по беременности. Данные в больничный вносит врач акушер-гинеколог, который наблюдает за протеканием беременности. Если женщина живет в местности, где нет специализированной клиники, то больничный лист выдает врач общей практики или фельдшер. Но обычно заполнением занимаются специалисты женской консультации.
После оформления больничного нужно сразу проверить, правильные ли данные в него внесены. Помарки и исправления не допускаются. Если есть какие-то неточности, больничный нужно будет переделать на новом бланке.
Особенности заполнения:
- Больничный должен быть напечатан на печатающем устройстве либо заполнен от руки печатными буквами перьевой, капиллярной или гелиевой ручкой черного цвета. Заполнение шариковой ручкой запрещено.
- Буквы, цифры, специальные символы вписываются в ячейки. Нельзя выходить за их границы. Заполнение ведется с первой ячейки, без пропусков.
Вторую часть бланка заполняет работодатель. Он вносит:
- регистрационный номер страхователя;
- СНИЛС;
- средний заработок и общую сумму пособия;
- страховой стаж на день ухода работницы в отпуск по беременности и родам.
Расчет госпособия по беременности и родам осуществляется по среднему заработку, исчисленному за два предшествующих года. Но как подсчитать выплаты женщине, которая переходит из декрета в декрет.
Например, Морковкина Ирина родила малыша в 2017 году. В 2018 году она находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. А в конце года забеременела, и на работу так и не вышла, оформив новый листок нетрудоспособности по беременности и родам в 2020 году.
Получается, что для расчета нового госпособия БиР 2020 г. Морковкиной отсутствует база для расчета среднего заработка. Ведь государственные пособия по болезни, а также оплачиваемые отпуска по уходу за детьми не могут быть включены в расчетную базу. В этом случае действует право переноса. Любая женщина, переходящая из декрета в декрет, имеет право выбирать расчетные годы из более ранних трудовых периодов. Такое правило действует с 2011 года. Главное, чтобы это было выгодно роженице.
Но перенести сроки на слишком ранние годы нельзя. Это должны быть периоды, непосредственно предшествующие декретным отпускам. В противном случае ФСС может отказать в возмещении выплат. Позицию Соцстраха поддержал и Верховный Суд в Определении ВС РФ от 12.02.2018 № 309-КГ17-15902.
Например, Морковкина вправе потребовать перенос расчетного периода на ранние годы. По условиям примера это могут быть 2015 и 2016 годы. То есть те трудовые периоды, которые использовались для расчета первого декретного отпуска. Чтобы воспользоваться правом переноса, достаточно написать заявление на имя работодателя. Унифицированной формы нет. Составьте документ в произвольной форме.