Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налога при продажи коммерческой недвижимости в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
РАЗМЕР, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Стоимость услуг Исполнителя определяется Онлайн-заказе юридических услуг в соответствии с Прайс-листом. Исполнитель вправе самостоятельно вносить изменения в Прайс-лист. Стоимость оплаченных Заказчиком услуг на основании созданного Онлайн-заказа юридических услуг изменению не подлежит. Стоимость услуг Исполнителя не включает НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения.
- Юридическая услуга предоставляется в полном объеме при условии 100% (стопроцентной) предоплаты Заказчиком.
- Оплата юридических услуг производится Заказчиком в российских рублях с использованием банковской карты на веб-сайте Исполнителя после заполнения Онлайн-заказа юридических услуг. Также Заказчик может оплатить услуги Исполнителя с помощью банковской карты в Личном кабинете клиента или иным способом на основании Счета на оплату, размещенного Исполнителем в Личном кабинете клиента.
- Оплата стоимости услуг производится Заказчиком в срок не позднее 3 (трёх) дней с момента создания Заказчиком Онлайн-заказа юридических услуг. По истечении указанного срока Исполнитель вправе внести изменения в стоимость, состав и сроки оказания услуг.
- Услуги считаются оплаченными Заказчиком с момента поступлении всей суммы оплаты на расчетный счет Исполнителя.
- После проведения Заказчиком предоплаты и зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя настоящий Договор вступает в силу.
- Настоящим Исполнитель и Заказчик (в дальнейшем – Стороны) договорились, что в случае, если на момент прекращения или расторжения Договора стоимость оплаченных услуг превышает стоимость фактически оказанных Исполнителем услуг, то разница между указанными суммами не возвращается, а признается внесенной Заказчиком в счет оплаты (предоплаты) услуг Исполнителя в рамках других (в том числе будущих) договоров. Для возврата указанных денежных средств Заказчик должен направить Исполнителю письменное заявление с указание полных банковских реквизитов расчетного счета.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
Налогообложение при продаже недвижимости ИП: какие налоги платить, если продается нежилое или коммерческое помещение
ИП при продаже недвижимости нужно уплатить налог. Какой именно, зависит от системы налогообложения и от того, как использовали имущество
Читатель спрашивает: «Я индивидуальный предприниматель. Собираюсь продавать помещение, которое использовал под офис. Мне придется заплатить какой-то налог после продажи?»
На то, что ИП использовал имущество для предпринимательской деятельности, могут указывать следующие признаки:
- Предприниматель получал доходы от использования имущества и отражал их в книге учета доходов и расходов, а если ИП работает на патенте — в книге учета доходов.
- Предприниматель оплачивал коммунальные расходы с расчетного счета и фигурировал в договорах как ИП.
- ИП указывал адрес недвижимости в договорах с контрагентами, в счетах и других документах.
- Имущество проблематично использовать в личных целях. Например, это относится к цеху или магазину.
- Покупатель перевел деньги за недвижимость на расчетный счет ИП.
Вид и порядок расчета налога зависят от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
ИП на УСН «Доходы». Со всей суммы от продажи недвижимости ИП на УСН «Доходы» надо уплатить налог по обычной ставке, чаще всего это 6%. Расходы на покупку имущества учитывать нельзя.
Как ИП работать на УСН
ИП на УСН «Доходы минус расходы». Надо включить доходы от продажи недвижимости в общую сумму доходов отчетного квартала.
Про УСН «Доходы минус расходы»
В расходах по сделке можно учесть только траты на оформление продажи. Например, стоимость услуг нотариуса.
Если ИП продал недвижимость раньше, чем прошло 10 лет с момента покупки, ему придется:
- Исключить расходы на покупку из всех периодов, в которых он ее учитывал.
- Начислить амортизацию и включить ее в расходы во всех периодах, в течение которых предприниматель использовал недвижимость.
- Пересчитать налог за все периоды пользования недвижимостью. Если в результате налог увеличился, нужно уплатить недоимку и пени.
- Подать уточненные декларации за все периоды использования недвижимости в деятельности по УСН.
ИП на ОСН. На общей системе налогообложения в расходы включают остаточную стоимость недвижимости. Это первоначальная стоимость имущества за минусом амортизации.
Налогообложение доходов с продажи недвижимости ИП: нюансы
Действительно, с точки зрения законодательства РФ ИП — это также физическое лицо. Однако, то, каким образом он будет исчислять налог с продажи офиса, может определяться не только нормами статей 217 и 217.1 НК РФ, но также и нормами права, которые регламентируют порядок уплаты налогов на выручку, полученную ИП в бизнесе.
В случае, если ИП не использовал реализованный офис в бизнесе — налогообложение выручки с реализации данного объекта будет осуществляться в том же порядке, что изучен нами выше — в этом смысле статус индивидуального предпринимателя ничего не меняет.
Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться — вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:
- 13% — если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
- 6% или 15% — если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).
Важные нюансы при оплате налога
При оплате налога с продажи коммерческой недвижимости необходимо учитывать ряд важных нюансов. В первую очередь, необходимо правильно оценить имущество, чтобы избежать проблем в будущем. Для этого рекомендуется обратиться к профессиональным оценщикам недвижимости.
Также необходимо учитывать налоговые изменения, которые могут произойти в ближайшие годы. Это поможет избежать непредвиденных затрат на уплату налогов и сохранить финансовую стабильность.
Оплата налога производится налогоплательщиком в соответствии с установленными правилами и сроками. Не выходя за рамки законодательства, налогоплательщику следует использовать все возможные средства и механизмы для минимизации налоговой нагрузки.
- Необходимо ознакомиться с действующим законодательством;
- Правильно заполнить декларацию;
- Получить консультацию у юриста или бухгалтера;
- Соблюдать сроки оплаты налога.
При условии соблюдения всех налоговых норм, оплата налога с продажи коммерческой недвижимости будет проходить без проблем и неудобств.
Порядок проведения сделки с недвижимостью: шаг за шагом к успешной продаже
Продажа недвижимости юридическим лицом имеет свои особенности. Рассмотрим, как происходит и какие правила нужно знать при продаже недвижимости вместе с некоторыми советами по оптимизации условий и сэкономить на налогах.
- Определите способ продажи недвижимости
- Определите, какой объект недвижимости вы хотите продать: жилую или коммерческую.
- Решите, хотите ли продать недвижимость самостоятельно или позвать посредника.
- Если вы решили позвать посредника, то выберите надежное агентство по недвижимости.
- При продаже недвижимости юридическим лицом необходимо предоставить такие документы, как свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество и технический паспорт объекта.
- Также понадобится выписка из ЕГРН и справка о наличии обременений на объекте.
- Если это коммерческая недвижимость, дополнительно может потребоваться лицензия или разрешение на ведение определенного вида деятельности.
- Составление договора производится с учетом законодательства, основных условий сделки и требований сторон.
- В договоре указываются необходимые реквизиты и детали сделки, включая стоимость недвижимости, сроки выполнения обязательств и условия оплаты.
- Также в договоре могут быть прописаны различные условия, такие как ответственность сторон, порядок передачи права собственности и т.д.
- Для правовой защиты сделки рекомендуется ее регистрация в соответствующем Федеральном органе регистрации.
- После регистрации договора купли-продажи, имущество переходит в собственность покупателя.
- При продаже недвижимости возможно возникновение налоговых обязательств.
- Если продажа осуществляется юридическим лицом, то налог на добавленную стоимость (НДС) может быть обязателен.
- Также могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства в зависимости от специфики сделки и действующего законодательства.
- Перед продажей необходимо убедиться в отсутствии судебных и иных правовых споров по недвижимости.
- Также рекомендуется проверить налоговую и судебную практику по объекту недвижимости.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Что будет, если вовремя не оплатить налог на недвижимость
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно.
Изменения в налогообложении продажи коммерческой недвижимости для физических лиц
Новые правила налога с продажи коммерческой недвижимости для физических лиц в 2023 году вводят ряд нюансов, которые важно учесть при уплате налогов на доходы от продажи коммерческой недвижимости.
Одна из основных изменений касается норм налогов. Согласно новым правилам, ставка налога на доходы от продажи коммерческой недвижимости будет зависеть от срока владения этим имуществом. Чем дольше вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости, тем ниже ставка налога.
Общие правила налогообложения физических лиц при продаже недвижимости включают учет всех доходов от продажи, а также возможность применения имущественных вычетов и льгот. В случае продажи коммерческой недвижимости нужно помнить о дополнительных требованиях и нормах налогообложения.
ИП – индивидуальный предприниматель, у которого есть право товаропроизводителя, исполнителя, оказателя услуг. Основные нормы налогов для ИП при продаже коммерческой недвижимости соответствуют правилам, установленным для физических лиц.
Для учета налога на доходы от продажи коммерческой недвижимости следует рассчитывать налогооблагаемую базу, которая представляет собой разницу между выручкой от продажи и стоимостью имущества на момент его приобретения. При этом общую сумму налога можно уменьшить на сумму износа объекта коммерческой недвижимости и расходы, связанные с его подготовкой к продаже.
Информация о налогообложении продажи коммерческой недвижимости для физических лиц может быть полезна при рассмотрении вопросов налогового обязательства и правовой защиты владельцев коммерческого имущества.
Налог на недвижимость физических лиц
До внесения поправок в закон имущественный налог вычислялся, опираясь на инвентаризационную стоимость, составляя от 0.3 до 2%. В новом законе установлена процедура расчета на основе кадастровой оценки. Исходя из этого, можно сделать заключение о том, что величина налога в 2024 году будет очень тесно связана непосредственно с рынком недвижимости и его колебаниями. Физическим лицам, обладающим правами собственности на недвижимое имущество: дома, квартиры, комнаты, гаражи и другие строения, а также помещения в еще даже недостроенных объектах, стоит обратить внимание на важные изменения в правилах расчета налога.
- Сделки с жилой недвижимостью, к которой относятся: квартиры, дома или дачные коттеджи и постройки. При продаже данного вида недвижимости имеется два варианта исчисления налогооблагаемой базы:
- В первом варианте: из суммы полученных доходов от продажи объектов предназначенных для коммерческого использования, вычитается 250 тысяч рублей.
- Во втором: из суммы полученных доходов вычитается сума произведенных расходов, которые документально подтверждаются налогоплательщиком.
- Сделки с нежилым фондом и коммерческой недвижимостью. Законодатель также предоставляет два варианта для расчета налогооблагаемой базы:
- Первый — от суммы полученного дохода отнимают не больше одного миллиона рублей.
- Второй — сумма полученного дохода уменьшается на сумму расходов, связанной с приобретением продаваемого имущества.
Важно! В том случае, когда физическим лицом используется недвижимость для предпринимательской деятельности при ее продаже, право на налоговый вычет является недействительным. Точность этого утверждения можно проверить, перечитав закон в новой редакции.
- Какие налоги обязательны при совершении сделок с недвижимостью.
- Какие льготы предоставлены физическому лицу законодателем.
- Как правильно воспользоваться этими льготами.
- Как получить льготы при выплате налога на недвижимость.
РосРеестр специализированный государственный орган, который обладает сведениями о кадастровой стоимости недвижимости. Переводить регионы на новую систему расчетов планируется осуществлять постепенно. Законом выделено для перехода на обновленный вид налогообложения пять лет. За этот период сумма налога будет плавно увеличиваться, и только в 2024 году будет оплачиваться полная налоговая стоимость. Насколько действенным окажется данный метод, можно будет проверить не раньше двадцатого года. Сайт налоговой службы России предоставляет информацию об уже существующих регионах, переведенных на кадастровую систему. В остальных регионах, как и в прошлые годы, будет применяться стоимость инвентаризации с коэффициентным дефлятором, ежегодно устанавливаемым министерством экономики России.
- При покупке или постройке жилья налоговый вычет осуществляется по факту расходных трат. Но эта сумма не может быть выше двух миллионов рублей;
- При продаже физическим лицам делают вычет по аналогической системе. Сумма не может превышать один миллион рублей для сделок с жилой недвижимостью и двухсот пятидесяти тысяч — для нежилых помещений.
Налог при продаже дома
Продавая участок с собственной недвижимостью владельцу также придется уплатить налог на прибыль. В целом, сумма НДФЛ в описываемой ситуации рассчитывается точно так же, как и при продаже квартиры или коммерческого объекта. Но есть и важное различие. Дом и земельный участок являются разными объектами собственности. И сделки купли-продажи на них оформляются разными договорами.
В результате налог на продажу дома с земельным участком состоит из двух отдельных сборов. Первый выплачивается в отношении недвижимости, второй – в отношении земли. Все вопросы, касающиеся определения и вычисления сумм налогов с продажи новых домов прописываются в положениях 220 статья НК РФ.
Для дома, как объекта недвижимости, действуют точно такие же правила, как и при продаже квартиры или другого объекта. Сумма налога при продаже дома рассчитывается на основании кадастровой либо рыночной, но не менее, чем 70% кадастровой.
Налог на земельный участок определяют на основе кадастровой стоимости земли. Если участок, дом или какие-то сооружения на нем не были внесены в Росреестр, перед продажей необходимо это сделать самостоятельно. При этом обязательно проводится оценка кадастровой стоимости.
В случае продажи коттеджа или особняка подобные казусы практически не случаются, а продажа дачных домиков, особенно, в старых садовых товариществах, бывает осложнена этим фактором. Впрочем, не стоит пугаться. Просто проверьте до продажи на сайте Росреестра все данные, и наведите порядок в документах до заключения сделки.
Какие налоги неоходимо оплачивать с доходов от коммерческой недвижимости?
Учтите, что налог на коммерческую недвижимость придётся платить вне зависимости от того, используете ли вы её или нет. Именно поэтому при покупке подобной собственности нужно очень хорошо рассчитать будущие схемы получения дохода. Иначе вы получите дополнительные убытки.
Но когда вы наладите поступление прибыли с такого объекта, вам придётся выплачивать налог и с неё. И здесь всё зависит от того, в каком качестве выступает собственник.
Физические лица могут выплачивать налоги с коммерческой недвижимости по следующим ставкам:
- 13% — это если речь идёт об НДФЛ. То есть в данном случае собственник просто выступает как физическое лицо, которое получает доход от распоряжения своим имуществом. Ему достаточно будет указывать источник таких поступлений в ежегодной декларации и всё;
- 6% с дохода или 15% с оборота, если физическое лицо зарегистрируется в качестве ИП. Ставка в данном случае уменьшается. Но нужно учесть, что ИП ещё придётся платить обязательные годовые взносы за себя;
- 4% при поступлении дохода от физических лиц и 6% при поступлении дохода от юридических лиц, если физлицо зарегистрируется в налоговой в статусе самозанятого. Это самый выгодный вариант по ставкам на сегодня. Дополнительные взносы не требуются.
У юридических лиц картина будет другой. Она напрямую зависит от того, какую систему налогообложения выберет организация:
- 6% с получаемого дохода или 15% с оборота, если компания находится на УСН;
- 20% — с дохода, если фирма выбрала общий режим налогообложения (ОСНО).